©無憂考網(wǎng)推薦：2016年會(huì)計(jì)證課程！點(diǎn)擊進(jìn)入免費(fèi)試聽>>

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

小企業(yè)會(huì)計(jì)總論
1.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，所得稅用的核算采用（B），
不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。
A.納稅影響會(huì)計(jì)法
B..利潤(rùn)表債務(wù)法
C..利潤(rùn)表債務(wù)法
D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

2.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行測(cè)量。（對(duì)）

第一章小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)概論

1.如果納稅人發(fā)生非納稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（A）
A.會(huì)計(jì)收入
B.應(yīng)稅收入
C.免稅收入
D.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

2.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)中的 應(yīng)納稅額 是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或單位納稅之乘積。（錯(cuò)）

第三章小企業(yè)政治稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一）

1.以下關(guān)于政治稅類型的說法不正確的是（C）
A生產(chǎn)性增值稅，其法定政治額大于理論上那個(gè)的增值額
B2009年，我國(guó)增值稅由過去的生產(chǎn)子女改變?yōu)橄�費(fèi)型
C消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型
D收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)國(guó)民收入

2. 營(yíng)改增 試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅為%5.（錯(cuò)）

第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(二）

1.1.某公司銷售自己2009年購(gòu)入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（A ）。
A．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元
B．計(jì)算繳納增值稅2320元
C．計(jì)算繳納增值稅4640元
D．免稅

2.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增殖稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在 “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（對(duì)）

第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三）
11.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購(gòu)入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運(yùn)費(fèi)成本465元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（ A ）元。
12.A．1735 B．1779.05 C．2083.19 D．1700

2.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天（對(duì) ）

第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) （四）
1. .增值稅一般納稅企業(yè)外購(gòu)貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購(gòu)貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（A）專欄加以反映。 A .進(jìn)項(xiàng)稅額 B .已交稅金 C.轉(zhuǎn)出多交增值稅 D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增殖稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——“應(yīng)交增值稅”、兩個(gè)明細(xì)賬戶。（錯(cuò)）

第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（五）

1小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是（A）。
11. A．其他業(yè)務(wù)成本 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．庫(kù)存商品 D．委托加工物資

2.包裝押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將押金換算為不含稅價(jià),在并入銷售額納稅。（錯(cuò)）

第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（六）
1.營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（A）科目。
A“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）”
B“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅”
C“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”
D“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”

2.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，無論是否取得增值稅發(fā)票，都按實(shí)際或應(yīng)付的價(jià)款計(jì)入采購(gòu)成本。（對(duì)）
第三章小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(七）
1.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（A ）。
A.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)
C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
2.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅增稅額欲退稅計(jì)稅依據(jù)的
比例。（錯(cuò)）

第三章 小企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（八）
1.某電器生產(chǎn)企業(yè)自行出口自產(chǎn)貨物 ，2013年一月末計(jì)算出的期末留底稅款為8萬元，當(dāng)期額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（C）
A.0 B.6萬元 C.4萬元 D.15萬元

2.實(shí)行”免、抵、退、“辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增稅制（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。(錯(cuò)）

第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)事務(wù)（一)

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B）。
A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

2.實(shí)行從價(jià)定律辦法計(jì)算納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)和增值稅。（對(duì)）

第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)事務(wù)（二)
1.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（C）。
A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

2.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不在繳納消費(fèi)稅。（對(duì)）

第四章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（三)
1◎依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（A）。
A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

2.小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中。（對(duì) ）

第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（一）
1對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（B）
A按服務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅
B安郵電通信征收營(yíng)業(yè)稅
C按混合銷售征收增值稅
D按兼營(yíng)業(yè)服務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

2.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（對(duì)）

第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

1.2012年第三季度某銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，買出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元 2011年第三嫉妒該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（B）萬元。
A24.85 B24.95 C63.7 D63.95

2.1.郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)。（對(duì)）

第五章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)師去（三)
1.q企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（C）賬戶。
A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
B營(yíng)業(yè)稅金及附加
C其他業(yè)務(wù)成本
D營(yíng)業(yè)外支出

2.從事建筑安裝，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。（對(duì)）

第六章 所得稅會(huì)計(jì)（一）
第一節(jié)企業(yè)所得稅概論
1小型微型企業(yè)適用的稅率為（A）。
A. 20% B.25% C.15% D.10%

2.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。（對(duì)）

第六章 所得稅會(huì)計(jì)（二）

1.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（B）。
A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B..銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C..企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D..企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

2. 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本（錯(cuò)）。

第六章 所得稅會(huì)計(jì)(三）

1.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年度取得境內(nèi)應(yīng)付稅所得額為160萬元，境外應(yīng)納稅所得額為50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅為10萬元。則該企業(yè)2011年度該公司匯總納稅實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所稅為（A)
A.42.5萬元
B.12.5萬元
C.10萬元
D.40萬元

2.由居民企業(yè)直接控制的外國(guó)企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。（對(duì)）

第六章 所得稅會(huì)計(jì)（四）

1.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人便準(zhǔn)的是（A）
A.在中國(guó)境內(nèi)有住所
B.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿360天
C..在中國(guó)境內(nèi)無住所
D..在中國(guó)境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿12個(gè)月

2.l勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅一定為20%。（錯(cuò)）

第七章 其他稅會(huì)計(jì)（一）
)
1.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)260萬元，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（A）。
A.14萬元
B.18.2萬元
C.32.2萬元
D.39.34萬元

第七章 其他稅會(huì)計(jì)（二）、
1.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（C ）。
A．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納
B．產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

2.納稅人實(shí)際占用土地面積尚未合法土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（對(duì)）
熱點(diǎn)推薦：2016年全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及入口 考試時(shí)間 試試題庫(kù)