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會計從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會計從業(yè)資格考試新大綱。點擊進入：會計從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

1、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

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【正確答案】對

2、重要性原則要求：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。

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【正確答案】錯

3、內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。

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【正確答案】對

4、風(fēng)險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的必然性。

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【正確答案】錯

5、信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。

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【正確答案】對

6、企業(yè)層面控制是指綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項實施的控制。

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【正確答案】錯

7、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。

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【正確答案】對

8、采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。

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【正確答案】對

9、研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取舊產(chǎn)品、舊技術(shù)、舊工藝等所開展的各種研發(fā)活動。

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【正確答案】錯

10、業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織（簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。

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【正確答案】對

11、內(nèi)部控制中關(guān)于資產(chǎn)安全是要求嚴禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利。

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【正確答案】錯

12、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及會計證繼續(xù)教育網(wǎng)kjzjxjy.com權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。

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【正確答案】對

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。

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【正確答案】對

14、不相容崗位和職務(wù)之間不需要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。

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【正確答案】錯

15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則。

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【正確答案】對
16、企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或者聯(lián)簽制度。

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【正確答案】對

17、缺乏積極向上的企業(yè)文化，對企業(yè)的員工沒有影響。

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【正確答案】錯

18、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

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【正確答案】對

19、擔(dān)程中存在舞弊行為，不可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

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【正確答案】錯

20、評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

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【正確答案】對

21、特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。（ ）

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【正確答案】對

22、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。（ ）

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【正確答案】對

23、組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。（ ）

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【正確答案】對

24、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的某些職務(wù)。（ ）

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【正確答案】錯

25、為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（ ）

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【正確答案】錯

二、多選題

1、內(nèi)部控制實現(xiàn)了（ ）。

A、由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化

B、由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化

C、由會計控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化

D、由微觀細節(jié)向風(fēng)險導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化

【正確答案】ABCD

2、內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)繩，包括（

A、全面性原則

B、重要性原則

C、制衡性原則

D、適應(yīng)性原則和成本效益原則

【正確答案】ABCD
3、人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，一般包括（ ）。 ）。

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D、對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等

【正確答案】ABCD

4、風(fēng)險評估主要包括（ ）。

A、目標(biāo)設(shè)定

B、風(fēng)險識別

C、風(fēng)險分析

D、風(fēng)險應(yīng)對

【正確答案】ABCD

5、信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件。主要包括（ ）。

A、信息質(zhì)量

B、溝通制度

C、信息系統(tǒng)

D、反舞弊機制

【正確答案】ABCD

6、企業(yè)層面控制包括（ ）。

A、組織架構(gòu)

B、發(fā)展戰(zhàn)略

C、人力資源

D、社會責(zé)任和企業(yè)文化

【正確答案】ABCD

7、環(huán)境保護與資源節(jié)約環(huán)kjzjxjy.com節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施有（ ）。

A、建立制度，提高意識，落實責(zé)任

B、重視生態(tài)保護，加大投入和支持

C、重視資源節(jié)約保護，加快產(chǎn)業(yè)改造

D、定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正

【正確答案】ABCD

8、屬于購買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施的是（ ）。

A、建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序

B、按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)審批后，再行辦理請購手續(xù)

C、建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整

D、合理選擇采購方式，可以采取招標(biāo)采購、詢價或定向采購、直接購買等方式

【正確答案】ABCD
9、銷售業(yè)務(wù)流程主要包括（ ）。

A、銷售計劃管理

B、客戶開發(fā)與信用管理

C、銷售定價

D、訂立銷售合同等環(huán)節(jié)

【正確答案】ABCD

10、內(nèi)部控制審計的審計意見包括（ ）。

A、無保留審計意見

B、帶強調(diào)段的無保留意見

C、否定意見

D、無法表示意見

【正確答案】ABCD

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