A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年
D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年
【參考答案】A
【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
2.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
【參考答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。
該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)
3.下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。
A.外匯收支鑒證
B.銀行儲蓄存款鑒證
C.企業(yè)會計報表鑒證
D.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證
【參考答案】D
【解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：
1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;
2.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財產(chǎn)損失的鑒證;
3.國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。
4.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報告的表述中，正確的是()。
A.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用
B.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用
C.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用
D.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用
【參考答案】B
【解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。
5.保險公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是()。
A.出納長款收入
B.保險追償款收入
C.財產(chǎn)保險費收入
D.出口信用保險收入
【參考答案】C
【解析】保險公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險收入均不征收營業(yè)稅。
1.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。
A.電動汽車
B.卡丁車
C.高爾夫車
D.小轎車
【參考答案】D
【解析】電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍。
2.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為()。
A.開采數(shù)量
B.實際產(chǎn)量
C.計劃產(chǎn)量
D.銷售數(shù)量
【參考答案】D
【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
3.對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是()。
A.規(guī)劃申報項目
B.審批備案項目
C.商業(yè)推廣項目
D.設(shè)計建筑項目
【參考答案】B
【解析】清算審核時，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項目為單位進(jìn)行清算。
4.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。
A.企業(yè)之間支付的管理費
B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)內(nèi)營，機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
【參考答案】B
【解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
5.下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是()。
A.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入實現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實現(xiàn)
C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實現(xiàn)
D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實現(xiàn)
【參考答案】A
【解析】采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn);如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
