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2016年注冊會計師考試試題:稅法(必備練習(xí)1)

時間:2016-09-22 16:22:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
多選題

  1.下列關(guān)于稅法原則的表述中,正確的有( )。

  A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

  B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定,這體現(xiàn)了稅收法定原則

  C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性,包括稅法基本原則和稅法適用原則

  D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

  【參考答案】ABCD

  2.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有( )。

  A.作為交易的雙方,居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務(wù)

  B.契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格

  C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅,印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時就地納稅

  D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天發(fā)生,印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生

  【參考答案】BCD

  【解析】契稅,是承受方繳納,轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅,所以A選項不對。

  3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中,正確的有( )。

  A.在中國境內(nèi)無住所,且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人,為居民納稅人

  B.連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

  C.在中國境內(nèi)無住所,且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人,為非居民納稅人

  D.在中國境內(nèi)無住所,但在中國境內(nèi)居住超過五年的個人,從第六年起的以后年度中,凡在境內(nèi)居住滿一年的,就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

  【參考答案】ACD

  【解析】連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人,其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅;居民納稅人是指中國境內(nèi)有住所,或無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。所以在中國境內(nèi)無住所,且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人,屬于居民納稅人。

  4.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價和轉(zhuǎn)讓定價稅制的表述中,正確的有( )。

  A.利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行收入費用分配以及利潤的轉(zhuǎn)移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一

  B.世界轉(zhuǎn)讓定價稅制發(fā)展的一個重要趨勢是從事先約定向事后調(diào)整延伸,預(yù)約定價協(xié)議的實施范圍開始縮小

  C.轉(zhuǎn)讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為,不適用于個人

  D.轉(zhuǎn)讓定價稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它設(shè)立在國外的子、母公司間的交易,也適用于形式上通過第三者中介,而實質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易

  【參考答案】ACD

  【解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制的發(fā)展,是事后調(diào)整向事先約定延伸,預(yù)約定價協(xié)議開始大范圍實施,不是范圍縮小,所以B選項不對。

  5.下列出口貨物中,免稅但不予退稅的有( )。

  A.古舊圖書

  B.避孕藥品和用具

  C.國家計劃內(nèi)出口的原油

  D.來料加工復(fù)出口的貨物

  【參考答案】ABD

  【解析】自1999年9月1日起國家計劃內(nèi)出口的原油恢復(fù)按13%的退稅率退稅。

  多選題

  1.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中,正確的有()。

  A.無固定納稅地點的個人,為戶籍所在地

  B.代收代繳“三稅”的單位,為稅款代收地

  C.代扣代繳“三稅”的個人,為稅款代扣地

  D.取得管道輸油收入的單位,為管道機構(gòu)所在地

  【參考答案】BCD

  【解析】無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時繳納城建稅。

  2.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中,正確的有()。

  A.查獲的走私進口貨物需補稅的,應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅

  B.對由于稅則歸類的改變而需補稅的,應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅

  C.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物交稅時,應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率征稅

  D.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時,應(yīng)按其暫時進口之日實施的稅率征稅

  【參考答案】ABC

  【解析】暫時進口轉(zhuǎn)為正式進口補稅時,應(yīng)按正式申報進口之日的稅率征稅。

  3.下列各項中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。

  A.融資租賃的房產(chǎn)

  B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

  C.無租使用其他單位的房產(chǎn)

  D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

  【參考答案】ABCD

  4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,正確的有()。

  A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額,每個幅度稅額的差距為20倍

  B.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0年至20年

  C.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地,暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

  D.經(jīng)濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

  【參考答案】ACD

  【解析】經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。

  5.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中,正確的有()。

  A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅

  B.獲準占用耕地的單位或者個人,應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

  C.免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變原占地用途,不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

  D.納稅人臨時占用耕地,應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅,在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的,可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

  【參考答案】AC

  【解析】土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時,應(yīng)當同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)。獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人臨時占用耕地,應(yīng)當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。