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2016年注冊會計師考試試題《稅法》一周摸底測三

時間:2016-10-12 09:57:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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2016年注冊會計師考試《稅法》一周摸底測試題三

  一、單項選擇題(每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)1、下列項目中,免征土地增值稅的是(。。

  A.個人繼承的房產(chǎn)

  B.國有土地使用權的出讓

  C.因國家建設被征用的房地產(chǎn)

  D.合作建房建成后轉讓的房地產(chǎn)

  【答案】C

  2、代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅的納稅地點為(。。

  A.委托方所在地

  B.代扣代收地

  C.雙方協(xié)商確定的地點

  D.經(jīng)營地

  【答案】B

  【解析】代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人,同時也是城建稅的代扣代繳、代收代繳義務人,其城建稅的納稅地點在代扣代收地。

  3、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務,應視同銷售征收增值稅的是(。

  A.將委托加工收回的貨物用于個人消費

  B.將外購的紅酒用于交際應酬

  C.商場將購買的商品發(fā)給職工

  D.飯店購進啤酒用于餐飲服務

  【答案】A

  【解析】選項BC:屬于外購貨物用于個人消費、職工福利,不屬于增值稅視同銷售行為;選項D:飯店提供餐飲服務屬于營業(yè)稅征稅范圍,購進的啤酒用于餐飲服務不能視同銷售繳納增值稅。

  4、某公司2015年度實現(xiàn)會計利潤總額25.36萬元。經(jīng)某注冊會計師審核,“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,借款期限6個月,支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同,與向銀行借款期限相同),支付借款利息2.5萬元。不考慮其他調(diào)整項目因素,該公司2015年度的應納稅所得額為(。┤f元。

  A.21.86

  B.26.36

  C.30.36

  D.33.36

  【答案】B

  【解析】銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元,允許扣除的借款利息費用限額=60×5%×6÷12=1.5(萬元),而實際支付借款利息2.5萬元,可以在稅前扣除1.5萬元;應納稅所得額=25.36+(2.5-1.5)=26.36(萬元)。

  5、某公司2008年購進一處房產(chǎn),2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入,不承擔聯(lián)營風險),投資期3年,當年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元,當?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%,該公司2009年應繳納的房產(chǎn)稅為(。。

  A.21.2萬元

  B.27.6萬元

  C.29.7萬元

  D.44.4萬元

  【答案】B

  【解析】該公司2009年應納房產(chǎn)稅=160 × 12%+3000 ×(1-30%)× 1.2%× 4/12=19.2+8.4=27.6(萬元)。