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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》一周摸底測(cè)試題二

　　一、單項(xiàng)選擇題(每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)　　1、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（　）。

　　A.2282元

　　B.2291．96元

　　C.2448元

　　D.2477．88元

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。該商店應(yīng)繳納的增值稅=66950÷(1+3％)×3％+17098÷(1+3％)×2％=1950+332=2282(元)。

　　2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（�。�。

　　A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零

　　B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7％

　　C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6％

　　D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6％

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)適用11％的稅率；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)為零稅率；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)適用17％的稅率。

　　3、某公司辦公大樓原值30000萬(wàn)元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，租金每年1000萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（�。┤f(wàn)元。

　　A.288

　　B.340

　　C.348

　　D.360

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅；出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20％)×1．2％+5000×(1-20％)× 1．2％× 2／12+1000 × 10／12×12％=348(萬(wàn)元)。

　　4、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（�。�。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

　　B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

　　C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

　　D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

　　【答案】D

　　【解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)。

　　5、某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2015年2月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額137．7萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：6．26)，該企業(yè)適用增值稅稅率為17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)2月免抵的增值稅為（　）。

　　A.75．4萬(wàn)元

　　B.10．19萬(wàn)元

　　C.119．6萬(wàn)元

　　D.137．7萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納增值稅=150×17％-[137．7-115 ×6．26 ×(17％-13％)]=-83．4(萬(wàn)元)免抵退稅額=115×6．26×13％=93．59(萬(wàn)元)

　　應(yīng)退稅額=83．4(萬(wàn)元)

　　免抵稅額=93．59-83．4=10．19(萬(wàn)元)。