X公司為一般納稅人，12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)對(duì)外銷(xiāo)售甲商品3500件，單價(jià)68元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已存人銀行;

　　(2)經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新;

　　(3)計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)40000元，其中管理部門(mén)25000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)15000元;

　　(4)計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元;

　　(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的3500件甲商品的銷(xiāo)售成本140000元;

　　(6)將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列X公司2016年利潤(rùn)表中(1)～(5)的金額。

　　利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)

　　編制單位：X公司 2016年12月 單位：元

　參考解析：

　　(1)3223000;(2)376200;(3)886800;(4)881800;(5)661350

　　12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：

　　(1)

　　借：銀行存款278460

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)40460

　　(2)

　　借：固定資產(chǎn)7000

　　貸：以前年度損益調(diào)整7000

　　(3)借：管理費(fèi)用25000

　　銷(xiāo)售費(fèi)用15000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬40000

　　(4)

　　借：管理費(fèi)用1200

　　貸：累計(jì)折舊1200

　　(5)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000

　　貸：庫(kù)存商品140000

　　(6)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238000

　　貸：本年利潤(rùn)238000

　　借：本年利潤(rùn)181200

　　貸：管理費(fèi)用(25000+1200)26200

　　銷(xiāo)售費(fèi)用15000

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000

　　營(yíng)業(yè)收入=238000+2985000=3223000(元)

　　管理費(fèi)用=25000+1200+350000=376200(元)

　　銷(xiāo)售費(fèi)用=15000+210000=225000(：元)

　　營(yíng)業(yè)成本=140000+1500000=1640000(：m)

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元)

　　利潤(rùn)總額=886800+3000-8000=881800(元)

　　凈利潤(rùn)=881800×(1-25%)=661350(元)

　　62 [簡(jiǎn)答題]

　　甲企業(yè)為制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2016年發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：

　　(1)8月1日，接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，雙方協(xié)議價(jià)為3670000元(假定協(xié)議價(jià)格公允)，甲企業(yè)本次增資的注冊(cè)資本額為3550000兀。

　　(2)8月2日，從丙公司購(gòu)入A材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示A材料貨款金額為50000元，增值稅為8500元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，A材料于當(dāng)天驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)原材料核算采用實(shí)際成本法。

　　(3)8月5 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費(fèi)10000元。

　　(4)8月9日，向某小學(xué)捐贈(zèng)款項(xiàng)150000元，采用銀行存款支付。

　　(5)8月31日，計(jì)提行政管理部門(mén)用E運(yùn)輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，E設(shè)備原價(jià)為26100，凈殘值率4%�？偣ぷ髁繛�100000公里，E設(shè)備本月行駛2000公里。

　　要求：

　　(1)編制業(yè)務(wù)(1)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制業(yè)務(wù)(2)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)編制業(yè)務(wù)(3)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(4)編制業(yè)務(wù)(4)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(5)編制業(yè)務(wù)(5)所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　參考解析：

　　(1)

　　借：無(wú)形資產(chǎn)3670000

　　貸：實(shí)收資本——乙3550000

　　資本公積——資本溢價(jià)120000

　　(2)

　　借：原材料50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500

　　貸：銀行存款58500

　　(3)

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用10000

　　貸：銀行存款10000

　　(4)

　　借：營(yíng)業(yè)外支出150000

　　貸：銀行存款150000

　　(5)

　　借：管理費(fèi)用501.12

　　貸：累計(jì)折舊501.12