1、在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是(　　)。

　　A.內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營效率

　　B.內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊

　　C.內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素

　　D.內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效

　　【答案】B

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師只了解與審計(jì)相關(guān)內(nèi)部控制，經(jīng)營效率不屬于審計(jì)范圍，無需考慮A;無論如何對(duì)內(nèi)部控制要素進(jìn)行分類，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮被審計(jì)單位的某項(xiàng)控制是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)存在的重大錯(cuò)報(bào)(選B、不選C);內(nèi)部控制通常都會(huì)因串通而失效，考慮內(nèi)部控制“是否”沒有因?yàn)榇�通而失效不是必要的�?/p>

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)納入審計(jì)工作底稿的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位就重大事項(xiàng)的往來函件

　　B.管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序初步思考的記錄

　　D.因印刷錯(cuò)誤而作廢的文本

　　【答案】A

　　按規(guī)定，審計(jì)工作底稿通常不包含已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)告草稿(B)、初步思考的記錄(C)，存在錯(cuò)誤的文本(D)。

　　3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人事管理部門職員在招聘(　　)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可執(zhí)行額外的程序，包括進(jìn)行背景檢查、詢問是否存在未決的法律問題等。

　　A.與招聘人員存在親屬關(guān)系的被招聘人員

　　B.為完成實(shí)習(xí)任務(wù)前來應(yīng)聘的在校大學(xué)生

　　C.有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員尤其是高級(jí)業(yè)務(wù)人員

　　D.剛通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段測(cè)試的人員

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)A，招聘人員回避即可;B、D均屬于普通招聘，這些都不需要執(zhí)行額外程序;C：有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員，尤其是高級(jí)業(yè)務(wù)人員從原來的事務(wù)所辭職前來應(yīng)聘，往往有著特殊的原因，包括與原事務(wù)所存在糾紛等，執(zhí)行額外的程序可能是必要的。

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試中運(yùn)用審計(jì)抽樣，通常都是為了估計(jì)(　　)。

　　A.總體錯(cuò)報(bào)比率

　　B.樣本錯(cuò)報(bào)額

　　C.總體錯(cuò)報(bào)金額

　　D.樣本偏差率

　　【答案】C

　　【解析】抽樣的特征是根據(jù)樣本信息估計(jì)總體信息(排除了B、D);細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣也稱為變量抽樣，其估計(jì)對(duì)象是絕對(duì)量，即金額。

　　5、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊或認(rèn)為所獲取的信息表明可能存在舞弊，在確定的溝通人員的層次時(shí)，下列做法中不正確的是(　　)。

　　A.如果發(fā)現(xiàn)一般職員舞弊，應(yīng)與中層管理層人員溝通

　　B.如果發(fā)現(xiàn)中層管理層人員舞弊，應(yīng)當(dāng)與高層管理層人員溝通

　　C.如果發(fā)現(xiàn)高層管理層人員舞弊，應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部審計(jì)人員溝通

　　D.如果發(fā)現(xiàn)治理層舞弊，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)上作陳述

　　【答案】D

　　【解析】通常情況下擬溝通的人員層次應(yīng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個(gè)級(jí)別。如果對(duì)治理層的誠信產(chǎn)生懷疑，應(yīng)當(dāng)考慮尋求法律咨詢，以采取適當(dāng)措施。