考點綜述：
一、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
(一)一個基本賬戶原則
(二)自主選擇原則
(三)守法合規(guī)原則
(四)存款信息保密原則
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立的銀行結(jié)算賬戶，需要核準的，應(yīng)及時報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?不需要核準的，應(yīng)在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>
1.存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制。
開戶時，由存款人填制開戶申請書，中國人民銀行當?shù)胤种杏?個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)開戶許可證;不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行，由報送銀行轉(zhuǎn)送存款人。
開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證有正本和副本之分，正本由申請人保管;副本由申請人開戶銀行留存。
2.除上述賬戶之外的其他賬戶，實行備案制。由存款人提出開戶申請，銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>
3.銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
4.銀行在為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶時，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期并簽章。但臨時機構(gòu)和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
例如：存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的;單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更的。
開戶銀行接到存款人的變更通知后應(yīng)及時辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袌蟾妗?/p>
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;3.因遷址，需要變更開戶銀行的;4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人有本條第1項、第2項情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
【例題1·單選題】下列有關(guān)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理基本原則的表述中，不正確的是( )。
A.單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不得多頭開戶
B.存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，銀行也可以自愿選擇存款人
C.銀行應(yīng)當為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密，拒絕任何單位和個人的查詢
D.對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)數(shù)據(jù)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢
【答案】C
【解析】銀行應(yīng)“依法”為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密：(1)對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)數(shù)據(jù)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢;(2)對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)數(shù)據(jù)，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
【例題2·多選題】關(guān)于支付結(jié)算的基本原則，下列表述正確的有( )。
A.銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當恪守信用，按合同規(guī)定及時付款
B.銀行應(yīng)當依法為單位、個人在銀行開立的賬戶的存款保密
C.除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢存款人銀行賬戶的存款
D.銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款存款人存款，不得停止單位、個人存款的正常支付
【答案】ABC
【解析】選項D，除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款存款人存款，不得停止單位、個人存款的正常支付。
【例題3·判斷題】對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。( )
【答案】×
【解析】對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
【例題4·多選題】下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有( )。
A.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
B.因遷址、需要變更開戶銀行的
C.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
D.單位改變法定代表人的
【答案】ABC
【例題5·多選題】下列賬戶在開立時必須經(jīng)過中國人民銀行核準的有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)
D.個人銀行結(jié)算賬戶
【答案】AC
【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)和預算單位開立的專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。一般存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶只需報中國人民銀行備案。
【例題6·判斷題】財政部門負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。( )
【答案】×
【解析】中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行監(jiān)督檢查。
