根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法

　　B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅

　　C.出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報(bào)，凡劃分不清的，不予退免稅

　　D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)C：出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報(bào)，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。

　　2、單選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是(　　)。

　　A.國際運(yùn)輸服務(wù)

　　B.國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)

　　D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：適用零稅率;

　　(2)選項(xiàng)BCD：免征增值稅。

　　3、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　　)。

　　A.倉儲(chǔ)服務(wù)

　　B.港口碼頭服務(wù)

　　C.融資租賃服務(wù)

　　D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　參考答案：A,D

　　參考解析：選項(xiàng)AD：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)等，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　4、單選題

　　納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是(　　)。

　　A.代購買方繳納的車輛購置稅

　　B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.違約金

　　參考答案：D

　　參考解析：價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等。

　　5、多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　參考答案：A,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;

　　(2)選項(xiàng)C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　6、單選題

　　某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年4月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;

　　(2)銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;

　　(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。