【#注冊稅務(wù)師考試# #2018年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱#】2018年稅務(wù)師考試大綱現(xiàn)已正式公布！©無憂考網(wǎng)為考生整理了考試大綱，供稅務(wù)師考試備考學(xué)員學(xué)習(xí)，以下是2018年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱，供廣大學(xué)員參考學(xué)習(xí)。

　　稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試《稅法（Ⅱ）》考試大綱

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度（含）以前為主，加2018年度3月31日前的必要稅收政策調(diào)整。

　　第一章企業(yè)所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的計稅原理

　�。ǘ�）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　�。ㄈ�）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　�。ㄋ模┝私馕覈�企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型

　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

　　（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計算

　�。ㄒ唬┱莆諔�(yīng)稅收入總額的確定

　�。ǘ�）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

　�。ㄋ模┱莆湛鄢�項目的原則、范圍和標準

　�。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢�的項目

　�。�六）掌握虧損彌補的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ǘ�）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄋ模┱莆臻L期待攤費用的稅務(wù)處理

　　（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

　�。�六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（七）掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　（一）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　�。ǘ�）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　六、企業(yè)重組的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　�。ǘ�）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　　（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　�。ǘ�）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理

　�。ㄈ�）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

　　（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

　　八、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊�(guī)定

　�。ǘ�）掌握減征與免征優(yōu)惠

　�。ㄈ�）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗�企業(yè)的優(yōu)惠

　　（五）掌握加計扣除的優(yōu)惠

　�。�六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠

　�。ò耍┱莆諟p計收入的優(yōu)惠

　�。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠

　�。ㄊ�）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄊ�二）掌握促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　�。ㄊ�三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　九、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　�。ǘ�）掌握境外所得抵扣稅額的計算

　　（三）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法

　　（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理及計算方法。

　�。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

　　十、源泉扣繳

　　（一）熟悉扣繳義務(wù)人

　�。ǘ�）掌握扣繳方法

　�。ㄈ�）掌握稅源管理

　　（四）熟悉征收管理

　�。ㄎ澹┱莆展蓹�(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　�。�六）熟悉后續(xù)管理

　�。ㄆ撸┦煜し�律責(zé)任

　�。ò耍┦煜し蔷用癯邪�工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　�。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　　（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理

　�。ㄊ�一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　　（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　�。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

　�。ǘ�）熟悉關(guān)聯(lián)申報管理

　　（三）掌握同期資料管理

　�。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓定價方法管理

　�。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

　�。�六）掌握預(yù)約定價安排管理

　�。ㄆ撸┦煜こ杀痉謹倕f(xié)議管理

　�。ò耍┦煜な芸赝鈬�企業(yè)管理

　　（九）掌握資本弱化管理

　�。ㄊ�）掌握一般反避稅管理

　�。ㄊ�一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

　　（十二）熟悉法律責(zé)任

　�。ㄊ�三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點

　　（二）熟悉納稅期限

　�。ㄈ�）掌握納稅申報

　�。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　�。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理

　�。�六）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

　�。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

　�。ò耍┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干問題

　�。ň牛┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　（十）熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

　�。ㄊ�一）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

　　第二章個人所得稅

　　一、概述

　　（一）了解個人所得稅的特點

　�。ǘ�）了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　�。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容

　�。ǘ�）熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　�。ㄈ�）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　（四）熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容

　�。ㄎ澹┦煜じ宄晁�得的內(nèi)容

　�。�六）熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　�。ㄆ撸┦煜だ�息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　　（八）熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　�。ň牛┦煜へ敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

　�。ㄊ�一）熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

　�。ǘ�）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　（三）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖�

　�。ǘ�）熟悉減稅的項目

　�。ㄈ�）熟悉暫免征稅的項目

　　（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　�。ㄈ�）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　�。ㄋ模┱莆談趧�(wù)報酬所得的計稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計稅方法

　�。�六）掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

　�。ㄆ撸┱莆绽�息、股息、紅利所得的計稅方法

　�。ò耍┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法

　�。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　�。ㄊ�）掌握偶然所得的計稅方法

　　（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぴ慈�扣繳的納稅申報方法

　　（二）掌握自行申報納稅的方法

　�。ㄈ�）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　�。ㄋ模┦煜めt(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　�。ㄎ澹┦煜�個人所得稅的征收管理

　�。�六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

　�。ㄆ撸┦煜�個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章國際稅收

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜�國際稅收概念

　　（二）熟悉國際稅收原則

　　二、稅收管轄權(quán)

　�。ㄒ唬┱莆斩愂展茌牂�(quán)相關(guān)規(guī)定和分類方法

　　（二）掌握約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　�。ㄈ�）掌握國際稅收抵免制度

　　三、國際稅收協(xié)定

　�。ㄒ唬┦煜�國際稅收協(xié)定概念

　　（二）了解國際稅收協(xié)定范本《OECD稅收協(xié)定范本》、《UN稅收協(xié)定范本》

　�。ㄈ�）熟悉我國對簽署稅收協(xié)定典型條款介紹

　�。ㄋ模┦煜�國際稅收協(xié)定管理

　　四、國際避稅與反避稅

　�。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓�際避稅地

　�。ǘ�）掌握國際避稅基本方法

　�。ㄈ�）掌握國際反避稅基本方法

　　五、國際稅收合作

　�。ㄒ唬┦煜の覈�稅收情報交換

　�。ǘ�）熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案

　　（三）熟悉OECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準

　�。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ�

　�。ㄎ澹┦煜�國際稅收合作新形式——稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃

　　第四章印花稅

　　一、概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶�

　　各類經(jīng)濟合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。

　�。ǘ�）掌握納稅人的具體規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁�(jù)

　�。ǘ�）掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　　1．按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　2．按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　�。ǘ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　（三）了解印花稅的稅票

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　�。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　　（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　�。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾�

　　第五章房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握減免稅的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)

　　計稅依據(jù)設(shè)計的指導(dǎo)思想；計稅依據(jù)的形式。

　　（二）掌握應(yīng)納稅額的計算

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　（二）了解納稅的期限

　�。ㄈ�）了解納稅的申報

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

　　第六章車船稅

　　一、概述

　　了解車船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）熟悉車船稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉車船稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解車船稅的稅額

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

　�。ㄒ唬┱莆哲嚧�稅應(yīng)納稅額的計算

　�。ǘ�）了解保險機構(gòu)的代收代繳

　�。ㄈ�）了解交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぼ嚧�稅的納稅期限

　�。ǘ�）熟悉車船稅的納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉車船稅的申報繳納

　�。ㄋ模┦煜て渌�管理規(guī)定

　　第七章契稅

　　一、概述

　　了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶�

　　（二）熟悉契稅的納稅人

　�。ㄈ�）熟悉契稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　　（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁�(jù)

　　（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計算

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解契稅的納稅期限

　　（三）熟悉契稅的納稅地點

　�。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾�

　　第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

　　五、征收管理

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

　�。ㄋ模┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅地點

　　第九章耕地占用稅

　　一、概述

　　了解耕地占用稅的概念和特點。

　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　　（一）熟悉耕地占用稅的納稅義務(wù)人

　�。ǘ�）熟悉耕地占用稅的征稅范圍

　　三、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆崭�地占用稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算方法

　　五、征收管理

　　（一）掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）熟悉耕地占用稅的納稅地點

　　第十章船舶噸稅

　　一、概述

　　了解船舶噸稅的概念及特點

　　二、征稅范圍和稅率

　�。ㄒ唬┦煜ご�舶噸稅的范圍

　　（二）熟悉船舶噸稅的稅率

　　三、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉直接優(yōu)惠的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜�應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握應(yīng)納稅額的計算方法

　　五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ご�舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　�。ǘ�）熟悉船舶噸稅的納稅申報和擔保

　　2018年1月31日

　　《稅法（II）》編寫組