美國(guó)稅改法案介紹
企業(yè)所得稅改革是本次減稅法案的核心，也得到美國(guó)商界的普遍支持。根據(jù)稅改法案，美國(guó)聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率將從現(xiàn)在的35%降至21%；對(duì)美國(guó)企業(yè)留存海外的利潤(rùn)一次性征稅，其中現(xiàn)金利潤(rùn)的稅率為15.5%；推行“屬地制”征稅原則，即未來(lái)美國(guó)企業(yè)的海外利潤(rùn)將只需在利潤(rùn)產(chǎn)生的國(guó)家交稅，而無(wú)需向美國(guó)政府交稅。為鼓勵(lì)企業(yè)長(zhǎng)期投資，企業(yè)所得稅稅改內(nèi)容是永久的。
美國(guó)商會(huì)總裁托馬斯·多諾霍當(dāng)天發(fā)表聲明說(shuō)，美國(guó)商界一直呼吁降低企業(yè)稅率，實(shí)施全面直接的資本投資抵扣和屬地制征稅原則，這些措施將讓美國(guó)企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)力。
在個(gè)人所得稅方面，維持目前聯(lián)邦個(gè)人所得稅率7檔不變，但大部分稅率有所下降，其中稅率從目前的39.6%降至37%。此外，個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)抵扣額將翻倍，但對(duì)地方和州稅等稅收抵扣設(shè)定上限。個(gè)人所得稅變動(dòng)的有效期僅到2025年底。
美國(guó)參眾兩院稅收聯(lián)合委員會(huì)的初步預(yù)測(cè)顯示，2019年，家庭年收入在2萬(wàn)至10萬(wàn)美元之間的中產(chǎn)階級(jí)，即半數(shù)的美國(guó)納稅人，將享受610億美元的減稅規(guī)模。不過(guò)稅收優(yōu)惠到期后，這些家庭繳稅規(guī)模將增加。
華盛頓智庫(kù)稅務(wù)政策中心的研究顯示，本次減稅的大部分收益都將由高收入家庭獲得，有可能進(jìn)一步加劇美國(guó)貧富分化。
我們都知道，美國(guó)實(shí)行的是全球征稅政策，只要你是美國(guó)公民，或者有美國(guó)綠卡，不管你生活在哪個(gè)國(guó)家，都需要交稅。
個(gè)人
這次直接將原來(lái)個(gè)人所得稅的7檔調(diào)至3檔，最低個(gè)人所得稅率將從當(dāng)前的10%提升至12%，個(gè)人所得稅率從39.6%降至35%。
個(gè)人所得稅的下限也將翻倍。單身人士的標(biāo)準(zhǔn)扣除額將從6350美元提高到1.2萬(wàn)美元，家庭報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)減免額從1.27萬(wàn)美元提高到2.4萬(wàn)美元。這將代表，年收入在1.2萬(wàn)美元以下的低薪個(gè)人，以及年收入在2.4萬(wàn)美元以下的低薪家庭（*二人），不用再繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)稅利率的降低和起征點(diǎn)的提高，對(duì)各個(gè)階層都有好處，這里還需要普及一點(diǎn)的是，美國(guó)的全球征稅只是針對(duì)個(gè)人收入，而不是個(gè)人資產(chǎn)，如果你拿了美國(guó)綠卡，你在國(guó)內(nèi)有2000萬(wàn)人民幣的房地產(chǎn)出租，每年獲得租金200萬(wàn)人民幣。一旦你獲得美國(guó)綠卡，美國(guó)稅務(wù)局并不會(huì)要求你為2000萬(wàn)人民幣的房地產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值交稅，而只會(huì)對(duì)每年200萬(wàn)人民幣的租金收入部分申報(bào)。
而且美國(guó)的全球征稅還有一個(gè)一年一人9萬(wàn)美元的免征額度，舉例分析，如果夫婦兩個(gè)人都拿綠卡，每人每年從中國(guó)獲得10萬(wàn)美元的收入，他們分別報(bào)稅的話，扣除9萬(wàn)美元的免稅額，每人每年只需要交一萬(wàn)美元的收入報(bào)稅。而這一萬(wàn)美元，如果在中國(guó)已經(jīng)交了稅費(fèi)，或者如果在美國(guó)有生意費(fèi)用支出，還可以享受抵扣。
企業(yè)
特朗普的這次減稅，最主要的一個(gè)目的就是吸引資金流入美國(guó)，創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。
企業(yè)所得稅從35%直接降至20%，將大大增強(qiáng)美國(guó)市場(chǎng)對(duì)資本的吸引力，而且還規(guī)定美國(guó)的海外公司將利潤(rùn)轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)時(shí)，要增加重稅，像蘋(píng)果這樣在愛(ài)爾蘭每年涉嫌偷稅億萬(wàn)美元的公司，不得不重新考慮“美國(guó)優(yōu)先”，將公司搬回美國(guó)。
對(duì)于想要去美國(guó)投資的中國(guó)企業(yè)家來(lái)說(shuō)，目前美國(guó)稅收已經(jīng)比中國(guó)要低了，再加上這次稅改，能獲得的利潤(rùn)就更大。
未來(lái)應(yīng)該會(huì)有更多的企業(yè)美國(guó)建廠，對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)，這種資金外流的風(fēng)險(xiǎn)不可不防。
