美國(guó)稅改法案介紹
企業(yè)所得稅改革是本次減稅法案的核心,也得到美國(guó)商界的普遍支持。根據(jù)稅改法案,美國(guó)聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率將從現(xiàn)在的35%降至21%;對(duì)美國(guó)企業(yè)留存海外的利潤(rùn)一次性征稅,其中現(xiàn)金利潤(rùn)的稅率為15.5%;推行“屬地制”征稅原則,即未來(lái)美國(guó)企業(yè)的海外利潤(rùn)將只需在利潤(rùn)產(chǎn)生的國(guó)家交稅,而無(wú)需向美國(guó)政府交稅。為鼓勵(lì)企業(yè)長(zhǎng)期投資,企業(yè)所得稅稅改內(nèi)容是永久的。
美國(guó)商會(huì)總裁托馬斯·多諾霍當(dāng)天發(fā)表聲明說(shuō),美國(guó)商界一直呼吁降低企業(yè)稅率,實(shí)施全面直接的資本投資抵扣和屬地制征稅原則,這些措施將讓美國(guó)企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)力。
在個(gè)人所得稅方面,維持目前聯(lián)邦個(gè)人所得稅率7檔不變,但大部分稅率有所下降,其中稅率從目前的39.6%降至37%。此外,個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)抵扣額將翻倍,但對(duì)地方和州稅等稅收抵扣設(shè)定上限。個(gè)人所得稅變動(dòng)的有效期僅到2025年底。
美國(guó)參眾兩院稅收聯(lián)合委員會(huì)的初步預(yù)測(cè)顯示,2019年,家庭年收入在2萬(wàn)至10萬(wàn)美元之間的中產(chǎn)階級(jí),即半數(shù)的美國(guó)納稅人,將享受610億美元的減稅規(guī)模。不過(guò)稅收優(yōu)惠到期后,這些家庭繳稅規(guī)模將增加。
華盛頓智庫(kù)稅務(wù)政策中心的研究顯示,本次減稅的大部分收益都將由高收入家庭獲得,有可能進(jìn)一步加劇美國(guó)貧富分化。
我們都知道,美國(guó)實(shí)行的是全球征稅政策,只要你是美國(guó)公民,或者有美國(guó)綠卡,不管你生活在哪個(gè)國(guó)家,都需要交稅。
個(gè)人
這次直接將原來(lái)個(gè)人所得稅的7檔調(diào)至3檔,最低個(gè)人所得稅率將從當(dāng)前的10%提升至12%,個(gè)人所得稅率從39.6%降至35%。
個(gè)人所得稅的下限也將翻倍。單身人士的標(biāo)準(zhǔn)扣除額將從6350美元提高到1.2萬(wàn)美元,家庭報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)減免額從1.27萬(wàn)美元提高到2.4萬(wàn)美元。這將代表,年收入在1.2萬(wàn)美元以下的低薪個(gè)人,以及年收入在2.4萬(wàn)美元以下的低薪家庭(*二人),不用再繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)稅利率的降低和起征點(diǎn)的提高,對(duì)各個(gè)階層都有好處,這里還需要普及一點(diǎn)的是,美國(guó)的全球征稅只是針對(duì)個(gè)人收入,而不是個(gè)人資產(chǎn),如果你拿了美國(guó)綠卡,你在國(guó)內(nèi)有2000萬(wàn)人民幣的房地產(chǎn)出租,每年獲得租金200萬(wàn)人民幣。一旦你獲得美國(guó)綠卡,美國(guó)稅務(wù)局并不會(huì)要求你為2000萬(wàn)人民幣的房地產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值交稅,而只會(huì)對(duì)每年200萬(wàn)人民幣的租金收入部分申報(bào)。
而且美國(guó)的全球征稅還有一個(gè)一年一人9萬(wàn)美元的免征額度,舉例分析,如果夫婦兩個(gè)人都拿綠卡,每人每年從中國(guó)獲得10萬(wàn)美元的收入,他們分別報(bào)稅的話,扣除9萬(wàn)美元的免稅額,每人每年只需要交一萬(wàn)美元的收入報(bào)稅。而這一萬(wàn)美元,如果在中國(guó)已經(jīng)交了稅費(fèi),或者如果在美國(guó)有生意費(fèi)用支出,還可以享受抵扣。
企業(yè)
特朗普的這次減稅,最主要的一個(gè)目的就是吸引資金流入美國(guó),創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。
企業(yè)所得稅從35%直接降至20%,將大大增強(qiáng)美國(guó)市場(chǎng)對(duì)資本的吸引力,而且還規(guī)定美國(guó)的海外公司將利潤(rùn)轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)時(shí),要增加重稅,像蘋(píng)果這樣在愛(ài)爾蘭每年涉嫌偷稅億萬(wàn)美元的公司,不得不重新考慮“美國(guó)優(yōu)先”,將公司搬回美國(guó)。
對(duì)于想要去美國(guó)投資的中國(guó)企業(yè)家來(lái)說(shuō),目前美國(guó)稅收已經(jīng)比中國(guó)要低了,再加上這次稅改,能獲得的利潤(rùn)就更大。
未來(lái)應(yīng)該會(huì)有更多的企業(yè)美國(guó)建廠,對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō),這種資金外流的風(fēng)險(xiǎn)不可不防。