一、國家財政
1、財政的含義與本質(zhì)是什么?財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著怎樣的作用?
(1)財政是指國家的收入和支出。從本質(zhì)上來說，財政是國家參與的社會分配。
由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱澥菄翌A(yù)算;上一年度的國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告是國家決算。
★(2)財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用：
�、儇斦谴龠M社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(免費義務(wù)教育、各自社會保障、抗震救災(zāi)、幫護困難群眾和下崗失業(yè)職工等等)。②財政具有促進社會資源合理配置的作用。(如國家通過財政支持某些行業(yè)、某些地區(qū)的建設(shè)、財政投資基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)等等。)③財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和社會總需求的基本平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。
在經(jīng)濟增長滯緩，(收大于支)經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足制約時(供大于求)，政府應(yīng)采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟發(fā)展過熱、物價上漲(供小于求)，經(jīng)濟的正常運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟"降溫"(支大于收)。
注：財政政策國家調(diào)整財政支出和財政收入的政策，如增加或減少財政支出，增加或者減少稅收，免收利息稅和農(nóng)業(yè)稅，調(diào)整出口退稅等。貨幣政策是國家關(guān)于貨幣和金融的政策，國家通過貨幣政策調(diào)整流通中的貨幣量，使之符合流通中貨幣的需要量。如調(diào)整存貸款利息率、存款準備金率，鼓勵銀行對中小企業(yè)進行貸款等等。
★2、財政收入有哪些形式?影響財政收入的因素及如何增加財政收入?
(1)財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。財政收入的形式有：①稅收收入--國家組織財政收入普遍的形式，是財政收入重要的來源。(它征收面廣、穩(wěn)定可靠，在財政收入中占主導(dǎo)地位。)②利潤收入：國有企業(yè)上繳的利潤和國家參股企業(yè)的分紅收入。③債務(wù)收入。④其他收入：收費、罰款等。
★(2)影響財政收入的因素主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。
�、俳�(jīng)濟發(fā)展水平對國家財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉的關(guān)系、源與流的關(guān)系。促進經(jīng)濟的發(fā)展是增加國家財政收入的根本途徑。
②財政收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。
3、財政支出分為哪些部分?財政收入和財政支出的關(guān)系分為哪幾種情況?
(1)國家對集中起來的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。國家財政支出分為：①經(jīng)濟建設(shè)支出;②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出;③行政管理和國防支出;④社會保障支出;⑤債務(wù)支出。
(2)財政收入和財政支出的關(guān)系分為：①財政收支平衡：收入>支出，略有節(jié)余;收入<支出，略有赤字;收入﹦支出(是指當年的情況);②財政盈余：收入>支出，;③財政赤字：收入<支出，。國家應(yīng)當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。
4、財政收入越多越好?
財政收入是國家為履行其職能所占有或消費的一定的社會財富。財政在社會和經(jīng)濟發(fā)展中起著重要的作用。財政收入越多，意味著國家可以更好行使國家職能(支持基礎(chǔ)設(shè)施和重點工程建設(shè)，促進教育科技文化衛(wèi)生環(huán)境的全面發(fā)展，促進社會的公平協(xié)調(diào)發(fā)展，促進人民生活水平不斷提高和改善，有效調(diào)節(jié)資源配置，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展等)。當國民收入總量不斷增加，各方面分配比例合理前提條件下，這一說法才能夠成立。但是不能夠說財政收入越多越好。在一定時期國民收入總量不變的情況下，財政收入越多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，這樣，對企業(yè)的生產(chǎn)擴大和個人消費水平的提高會產(chǎn)生不利的影響，會影響到企業(yè)和勞動者的積極性，終會阻礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。
二、征稅與納稅
1、稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。
�、儆袊陀卸�--稅收為國家的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家組織財政收入理想、普遍的形式。
�、谟卸惐赜蟹�--稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。(理解區(qū)分)
(稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標志。)
強制性--國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。
無償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。
這三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障;其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經(jīng)濟秩序的混亂，終將危及國家利益。
【同步練習題】
1.2010年7月13日，胡*在全國教育工作會議上的講話中指出：2012年實現(xiàn)國家財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的4%，并保持穩(wěn)定增長。提高財政性教育經(jīng)費支出比例
()
�、贂䦟�(dǎo)致財政收支不平衡②能促進經(jīng)濟社會的發(fā)展
③有利于促進教育發(fā)展、維護教育公平④有助于提高居民的收入
A.①②B.③④C.②③D.①④
解析：4%的比例不能說導(dǎo)致財政收支不平衡，①不選;提高財政性教育經(jīng)費支出比例與提高居民收入無直接聯(lián)系，④不選;②③即C項正確。
答案：C
2.(2011•廣州模擬)下圖為我國2010年中央財政預(yù)算平衡關(guān)系圖，從中可以看出()
①中央財政赤字已超出合理比例②結(jié)合國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢，我國將繼續(xù)實施積極的財政政策③我國將增發(fā)國債、調(diào)整稅率以增加財政收入④中央財政具有縮小地方發(fā)展差距、促進公共服務(wù)均等化的作用
A.①③B.②④C.①②D.③④
解析：結(jié)合“注”可以得出，我國的中央財政赤字并未超出合理比例，①錯誤;③在題干及材料中未有體現(xiàn);圖中財政預(yù)算顯示財政支出大于財政收入，這意味著我國將繼續(xù)實施積極的財政政策，②正確;從圖中的支出方可以看出④正確。故選B。
答案：B
3.在現(xiàn)實生活中，影響財政收入的因素很多，其中主要的是()
A.經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策
B.稅收征管和金融政策
C.國家預(yù)算和決算
D.國家投資的多少
解析：本題考查課本基礎(chǔ)知識。影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，故選A。
答案：A
4.2010年我國繼續(xù)實行擴大內(nèi)需的政策。在下列選項中，可以拉動消費需求的財政政策有()
�、偌哟筠r(nóng)民購買家電、農(nóng)機具的財政補貼力度②提高煙酒消費稅稅率③降低車輛購置稅④降低存貸款利率
A.①③B.②④C.②③D.①④
解析：②屬于財政政策，但不利于拉動消費需求;④屬于貨幣政策，與設(shè)問要求不符;①③即A項符合設(shè)問要求。
答案：A
5.財政政策是否合理，將直接影響國家對經(jīng)濟的調(diào)控能力。下列符合擴張性財政政策的是()
A.經(jīng)濟增長滯緩時，增加稅收，刺激社會的總需求
B.經(jīng)濟增長滯緩時，降低稅率，增加建設(shè)支出，刺激總需求
C.經(jīng)濟過熱時，增加稅收，減少財政支出，抑制總需求
D.經(jīng)濟過熱時，增加建設(shè)支出，刺激總需求
解析：題目考查對擴張性財政政策的理解。A、D表述錯誤;C講的是緊縮性財政政策;只有B正確。
答案：B
