第1題：公共產品的效率由()組成。
A.生產效率和供給效率
B.社會公平效率和生產效率
C.資源配置效率和需求效率
D.資源配置效率和生產效率
標準答案：D
答案解析：暫無
第2題：履行財政分配職能的目標是()。
A.實現(xiàn)收入分配效率
B.實現(xiàn)收入分配公平
C.實現(xiàn)資源合理配置
D.實現(xiàn)公平競爭
標準答案：B
答案解析：2006年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”中的財政的收入分配職能
第3題：為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應采取的財政政策是()。
A.征收增值稅
B.征收消費稅
C.征收企業(yè)所得稅
D.征收資源稅
標準答案：B
答案解析：2007年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”財政收入分配職能
財政的分配職能主要是通過調節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。
第4題：國家物資儲備支出屬于()。
A.補償性支出
B.消費性支出
C.積累性支出
D.不可控制支出
標準答案：C
答案解析：考核第二章第一節(jié)財政支出的分類
第5題：對于財政支出效益的說法，正確的是()。
A.要對項目的無形所費與所得進行分析
B.項目必須帶來直接的經濟效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項目必須具有很好的經濟效益
標準答案：A
答案解析：2011年考題，考核第二章第三節(jié)財政支出的效益分析
本題考查財政支出效益分析的特點。政府在分析財政支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經濟組織寬的多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得。
6題：在世界范圍內，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的國家是()。
A.德國
B.美國
C.英國
D.日本
標準答案：A
答案解析：2010年考題改寫，考核第二章第五節(jié)轉移性支出
社會保障制度早產生于19世紀80年代的德國。
第7題：通過國家財政撥款，以保障貧困者的低限度生活需要，屬于()。
A.社會保險
B.社會福利
C.社會救助
D.社會優(yōu)撫
標準答案：C
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉移性支出
第8題：普遍津貼型社會保障的資金來源是()。
A.政府預算撥款
B.個人繳費為主
C.企業(yè)繳費為主
D.國家、企業(yè)、個人共同負擔
標準答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉移性支出
政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用，普遍津貼的資金來源與社會救濟一樣也完全由政府一般預算撥款，與社會救濟不同的是，受保人在享受津貼時并不需要進行家庭生計調查。
第9題：財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在()。
A與相對價格體系的關系不同
B對象不同
C主體不同
D目的不同
標準答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉移性支出
財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關系不同
第10題：稅收首要和基本職能是()。
A政治職能
B分配職能
C財政職能
D社會職能
標準答案：C
答案解析：考核第三章第一節(jié)財政職能
稅收的職能
1、財政職能亦稱收入職能，財政職能是稅收首要的和基本的職能。
2、經濟職能亦稱調節(jié)職能
3、監(jiān)督職能
第11題：稅法的失效表明其法律約束力的終止，常見的稅法失效宣布方式是()。
A.直接宣布廢止某項稅法
B.以新稅法代替舊稅法
C.稅法本身規(guī)定廢止的日期
D.由省稅務機關決定失效日期
標準答案：B
答案解析：考核第三章第三節(jié)稅法的效力
稅法的效力
第12題：造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象的原因是()。
A.稅負轉嫁
B.稅負歸宿
C.稅收負擔
D.稅源
標準答案：A
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負轉嫁
造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象的原因是稅負轉嫁
第13題：A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行居民管轄權，A國稅率為20%;B國實行收入來源地管轄權，B國稅率為l0%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應納稅款為()。
A.0
B.10000元
C.20000元
D.30000元
標準答案：D
答案解析：2006年考題變形，考核第三章第五節(jié)國際稅收
100000×20%+100000×10%=30000元
第14題：使國際重復征稅得以徹底免除的方法是()。
A.低稅法
B.扣除法
C.抵免法
D.免稅法
標準答案：D
答案解析：2007年考題變形，考核第三章第五節(jié)國際稅收
目前解決國際重復征稅有效的方法是抵免法
免稅法使國際重復征稅得以徹底免除
綜合抵免可以使納稅人獲得大限度的抵免。
第15題：甲國居民有來源于乙國經營所得100萬、特許權使用費所得50萬元，甲、乙兩國所得稅稅率分別為50%、40%，甲、乙兩國特許權使用費所得稅稅率分別為10%、20%，在分項抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為()。
A.55萬
B.15萬
C.10萬
D.5
標準答案：C
答案解析：考核第三章第五節(jié)抵免法
抵免法計算步驟：
第一步，計算抵免限額。
分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額
第二步，計算抵免額。
抵免限額與實際繳納稅款比較，較小的數(shù)。
第三步，計算回國應補繳稅款
計算回國應補繳稅款=抵免限額-抵免額
分國抵免限額=某一外國應稅所得額×本國稅率
綜合抵免限額=國外應稅所得額×本國稅率
分項抵免限額=國外某一單項所得額×本國稅率
第一步，計算抵免限額。
經營所得抵免限額=100×50%=50萬元
特許權使用費抵免限額=50×10%=5萬
第二步，計算實際抵免額。
經營所得實際繳納：100×40%=40萬<抵免限額50萬元，可以全額抵免
特許權使用費實際繳納：50×20%=10萬>抵免限額5萬元，當期只需抵免5萬元
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
經營所得需要補繳10萬元，特許權使用費不需要補繳。
第16題：甲國某居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為20%、25%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行15%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并不給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為()萬元。
A.20
B.15
C.5
D.0
標準答案：C
答案解析：考核第三章第五節(jié)稅收饒讓
第一步，計算抵免限額：100×20%=20萬元
第二步，計算實際抵免額：因為甲國不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認為該居民在乙國繳納了100×15%=15萬元的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實際抵免額為15萬元
第三步，計算甲國應征稅款：20-15=5萬元
第17題：根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業(yè)稅的是()。
A.貿易公司銷售貨物同時負責安裝
B.百貨商店銷售商品同時負責運輸
C.建筑公司(具有建筑資質)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水
標準答案：D
答案解析：考核第四章第一節(jié)“混合銷售行為”
(1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應當一并征收增值稅;
(2)選項C：提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅;
(3)選項D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應當一并征收營業(yè)稅。
第18題：下列情況中，不應當征收增值稅的是()。
A.某企業(yè)將自產貨物分配給投資者
B.某企業(yè)變賣廠房一棟
C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售
標準答案：B
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅征收范圍”
將自產貨物分配給投資者應視同銷售，征收增值稅。
鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡，提供的是“修理”貨物的勞務，應征收增值稅。
某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售，銷售的是“白酒”屬于貨物范疇，應征收增值稅。
企業(yè)變賣廠房，“廠房”屬于不動產，不是增值稅的范圍，所以應征收“營業(yè)稅”。
第19題：甲公司為增值稅一般納稅人，2007年3月1日購進一臺機器設備，自己使用2年后，2011年4月1日將其出售，售價208萬元(含稅)。甲公司應納增值稅()萬元
A.4
B.8
C.10
D.12
標準答案：A
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅的稅率及征收率”
甲公司應納增值稅=208÷(1+4%)×4%×50%=4(萬元)。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人處理自用過舊固定資產、處理自用過舊物、經營舊貨
第20題：某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上年購進已抵扣進項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，無法銷售，按賬面成本25萬元計人營業(yè)外支出;因市場價格下調，VCD光盤賬面價值減少了8.4萬元。則該企業(yè)當月應轉出進項稅額為()萬元。
A.5.68
B.4.25
C.5.54
D.4.52
標準答案：B
答案解析：考核第四章第一節(jié)“不得抵扣的進項稅額”
非正常損失紙張的進項稅轉出=25×17%=4.25萬元
第21題：在市場經濟條件下，財政配置資源的主原因有()。
A.市場不提供公共產品
B.市場的盲目性
C.市場的競爭性
D.市場的效率低下
E.人們對財政配置的偏好
標準答案：A,B
答案解析：2005年考題，考核第一章第一節(jié)“市場失靈”
第22題：以下屬于公共產品的有()。
A.住房
B.高等教育
C.國防
D.食品
E.法律設施
標準答案：C,E
答案解析：2012年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”中的資源配置職能
財政資源配置的范圍
1、公共產品：國防、法律設施、環(huán)境保護、行政管理服務、基礎科學研究等。
2、準公共產品：如教育、醫(yī)療等。
3、天然壟斷行業(yè)的產品。
第23題：社會救濟型社會保障的特點有()。
A.受保人不用繳納任何費用
B.保障基金完全由政府從專項預算中籌資
C.受保人享受保障計劃的津貼需要經過家庭收入及財產調查并符合條件
D.受保人之間風險分擔，互助互濟
E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費
標準答案：A,C
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉移性支出
社會保障制度的類型—4種類型(重點內容)
第24題：19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括()
A財政政策原則
B國民經濟原則
C適應國家本質原則
D社會公平原則
E稅務行政原則
標準答案：A,B,D,E
答案解析：2004年考題，考核第三章第二節(jié)古典稅收原則
德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括：財政政策原則、國民經濟原則、社會公正原則、稅務行政原則。
第25題：衡量宏觀稅收負擔的指標包括()。
A.企業(yè)稅收負擔率
B.直接稅負擔率
C.企業(yè)流轉稅負擔率
D.國民生產總值負擔率
E.國民收入負擔率
標準答案：A,B,C
答案解析：2010年考題變形，考核第三章第四節(jié)稅收負擔
稅收負擔的指標體系
第26題：關于國際稅收的概念可以理解為()。
A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素
B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨立稅收體系
C.國際稅收不是一個獨立的稅種
D.國際稅收是跨國經濟活動中形成的稅收分配關系
E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收
標準答案：A,C,D,E
答案解析：考核第三章第五節(jié)國際稅收
國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系。
這一概念包括以下幾重含義：
(1)國際稅收不是一種獨立的稅種。
(2)國際稅收不能離開跨國納稅人這一因素
第27題：從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，下面()行業(yè)適用6%的稅率。
A.提供有形動產租賃服務
B.交通運輸業(yè)服務
C.研發(fā)和技術服務
D.信息技術服務
E.流輔助服務
標準答案：C,D,E
答案解析：考核第四章第一節(jié)“營改增的規(guī)定”
試點范圍、稅目及稅率、征收率
第28題：以下符合我國關稅征收管理規(guī)定的有()。
A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內，由進口貨物的納稅人向進出境海關申報
B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時之前，由出口貨物的納稅人向進出境海關申報
C.納稅義務人應自海關填發(fā)稅款繳納書次日起15日內向指定銀行繳納稅款
D.關稅繳納期限的后1日是周末或法定節(jié)假日，關稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個工作日
標準答案：B,D
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關稅的征管”
A進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內;
C納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。
第29題：依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。
A.企業(yè)購買國債取得的利息收入
B.非營利組織從事營利性活動取得的收入
C.在境內設立機構的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構有實際聯(lián)系的紅利收入
D.在中國境內設立機構的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益
標準答案：A,C
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅免稅收入”
免稅收入
“免稅收入”本身已構成應稅收入但予以免除，具體包括：
1.國債利息收入;
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;
3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;
4.符合條件的非營利組織的收入。
符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;
(2)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入;
(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;
(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(5)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。
第30題：下列個人應按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有()。
A.從境內兩處取得工資的中國公民
B.2012年取得年收入15萬元的中國公民
C.從法國獲得特許權使用費收入的中國公民
D.從事汽車修理、修配業(yè)務取得收入的個體工商戶
E.取得應納稅所得，有扣繳義務人的
標準答案：A,B,C,D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“個人所得稅自行納稅申報的納稅義務人”
自行納稅申報的納稅義務人
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;
(5)國務院規(guī)定的其他情形。
