【#會(huì)計(jì)職稱考試# #2018年會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法（第一批）#】®無憂考網(wǎng)為大家整理的2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法真題及答案(第一批)供大家參考，希望對考生有幫助，祝大家取得優(yōu)異成績！

　　一、單選題

　　1.【題干】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.10日

　　B.15日

　　C.20日

　　D.30日

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴;當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴.

　　【考點(diǎn)】訴訟

　　2.【題干】根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國第一次提出專利申請之日起(　)內(nèi)，又向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.12個(gè)月

　　D.18個(gè)月

　　【答案】C

　　【解析】申請人自發(fā)明或者實(shí)用新型在外國第一次提出專利申請之日起12個(gè)月內(nèi)，或者自外觀設(shè)計(jì)在外國第一次提出專利申請之日起6個(gè)月內(nèi)，又在中國就相同主題提出專利申請的，享有優(yōu)先權(quán)。

　　【考點(diǎn)】專利法律制度

　　3.【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.對增減注冊資本作出決議

　　B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　C.對發(fā)行公司債券作出決議

　　D.審議批準(zhǔn)利潤分配方案

　　【答案】B

　　【解析】董事會(huì)的一般職權(quán)是“制訂方案”，提交股東會(huì)表決通過。董事會(huì)有權(quán)直接“決定”的事項(xiàng)包括：(1)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;(2)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;(3)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng);根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)。

　　【考點(diǎn)】有限責(zé)任公司

　　4.【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算

　　B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)

　　算

　　C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算

　　D.自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù);有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請決定延長

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人年滿十八周歲之日起計(jì)算。

　　【考點(diǎn)】訴訟時(shí)效

　　5.【題干】根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.質(zhì)押合同簽訂之日

　　B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日

　　C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

　　D.在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日

　　【答案】B

　　【解析】以注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的“財(cái)產(chǎn)權(quán)”出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

　　【考點(diǎn)】知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度

　　6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.銷售免稅藥品

　　B.商店零售化妝品

　　C.向個(gè)人銷售圖書

　　D.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分〕、化妝品等消費(fèi)品的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的〔法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。

　　【考點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票

　　7.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照(　)納稅。

　　【選項(xiàng)】

　　A.銷售無形資產(chǎn)

　　B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)

　　C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)

　　D.金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：融資性售后回租服務(wù)屬于貸款服務(wù)，應(yīng)按照金融服務(wù)繳納增值稅。

　　【考點(diǎn)】增值稅征稅范圍

　　8.【題干】甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場價(jià)格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.34 000

　　B.44 200

　　C.34 030

　　D.41 854

　　【答案】B

　　【解析】(1)將300套服服裝用于職工福利，視同銷售。(2)視同銷售行為的銷售額要按照如下規(guī)定的順序來確定，不能隨意跨越次序：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。(3)甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(1000+300)×200×17%=44 200(元)

　　【考點(diǎn)】增值稅的應(yīng)納稅額

　　9.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，不正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.購進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】C

　　【解析】(1)非增值稅專用發(fā)票不得抵扣;(2)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣(選項(xiàng)B);(3)一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)購進(jìn)的娛樂服務(wù)，旅客運(yùn)輸服務(wù)，餐飲服務(wù)，居民日常服務(wù)，貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣(選項(xiàng)AD)。

　　【考點(diǎn)】增值稅的應(yīng)納稅額

　　10.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)

　　天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;但銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;選項(xiàng)C：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　【考點(diǎn)】增值稅征稅管理

　　11.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，

　　D.接受捐贈(zèng)收入，

　　【答案】A

　　【解析】(1)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3)特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(4)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

　　二、多選題

　　1.【題干】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于仲裁的基本原則的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.自愿原則

　　B.一裁終局原則

　　C.公開原則

　　D.獨(dú)立仲裁原則

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)ABD：仲裁的基本原則的有：(1)自愿原則;(2)以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，公平合理地解決糾紛原則;(3)仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則;(4)一裁終局原則。選項(xiàng)C：仲裁不公開進(jìn)行;當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行;但涉及國家秘密的除外。

　　【考點(diǎn)】仲裁

　　2.【題干】根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對保險(xiǎn)合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于(　)的解釋。

　　【選項(xiàng)】

　　A.保險(xiǎn)人

　　B.投保人

　　C.被保險(xiǎn)人

　　D.受益人

　　【答案】CD

　　【解析】采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對合同條款有爭議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于“被保險(xiǎn)人和受益人”的解釋。

　　【考點(diǎn)】保險(xiǎn)法律制度

　　3.【題干】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在證券交易活動(dòng)中，涉及上市公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)或者對公司證券及其衍生品種交易價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。下列情形中，屬于內(nèi)幕信息的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的20%

　　B.公司董事長發(fā)生變動(dòng)

　　C.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

　　D.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%，才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項(xiàng)BD：董事(包括董事長)、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件，肯定屬于內(nèi)幕信息;(3)選項(xiàng)C：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任。

　　【考點(diǎn)】證券交易

　　4.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　B.企業(yè)不征稅收入對應(yīng)的支出

　　C.企業(yè)不征稅收入形成的資產(chǎn)所計(jì)提的折舊

　　D.企業(yè)的房產(chǎn)稅

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D：納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，準(zhǔn)予扣除。不得在稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。選項(xiàng)BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，不得扣除或計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

　　5.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.公司無償為客戶提供設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B.公司無償為客戶提供裝修服務(wù)

　　C.公司無償為

　　D.公司無償為員工提供搬家服務(wù)

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)AB：視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)包括：(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對象的除外;(2)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對象的除外。

　　【考點(diǎn)】增值稅征稅范圍

　　6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.個(gè)體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅

　　B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)AD：個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定;選項(xiàng)BC:非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;

　　【考點(diǎn)】增值稅的納稅人

　　7.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納增值稅的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的收入

　　B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)

　　C.銀行對個(gè)人貸款的利息收入

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BC：屬于增值稅免稅項(xiàng)目

　　【考點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠

　　三、判斷題

　　1.【題干】受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。(　)

　　【選項(xiàng)】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】A

　　【解析】受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。

　　【考點(diǎn)】保險(xiǎn)合同

　　2.【題干】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。(　)

　　【選項(xiàng)】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】A

　　【解析】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。

　　【考點(diǎn)】公司的登記管理

　　3.【題干】縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。(　)

　　【選項(xiàng)】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】A

　　【解析】(1)中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn);(2)縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn);鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。

　　【考點(diǎn)】預(yù)算法

　　4.【題干】甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊商標(biāo)使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標(biāo)，用在其生產(chǎn)的水泥上。(　)

　　【選項(xiàng)】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】B

　　【解析】使用注冊商標(biāo)，有下列行為之一的，由商標(biāo)局責(zé)令限期改正或者撤銷其注冊商標(biāo)：(1)自行改變注冊商標(biāo)的;(2)自行改變注冊商標(biāo)的注冊人名義、地址或者其他注冊事項(xiàng)的;(3)自行轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)的;(4)連續(xù)3年停止使用的。

　　【考點(diǎn)】商標(biāo)法律制度

　　5.【題干】在計(jì)算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時(shí)，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價(jià)格確定。(　)

　　【選項(xiàng)】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】B

　　【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，計(jì)征增值稅。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的價(jià)格確定銷售額，計(jì)征增值稅。

　　【考點(diǎn)】增值稅的應(yīng)納稅額

　　6.【題干】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。(　)

　　【選項(xiàng)】

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。簡單來說，就是企業(yè)支付給殘疾人員工資100元，正常情況下企業(yè)稅前可以列支100元的工資費(fèi)用。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

　　四、簡答題

　　1.(本題6分)張某擬與王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實(shí)際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認(rèn)繳出資100萬元，設(shè)立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機(jī)關(guān)登記。王某、趙某認(rèn)繳的出資全部繳足，李某認(rèn)繳的出資張某僅實(shí)際繳納60萬元。

　　甲公司經(jīng)營期間，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，并造成了損失。張某的知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。

　　為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，雙方發(fā)生爭議。

　　在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產(chǎn)清算。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由，要求李某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，李某以其認(rèn)為名義股東為由抗辯。

　　根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

　　(1)【題干】李某是否有權(quán)拒絕張某的賠償請求?簡要說明理由。

　　【答案】無權(quán)。根據(jù)規(guī)定，名義股東處分股權(quán)造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】公司法

　　(2)【題干】張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡要說明理由。

　　【答案】不能。根據(jù)規(guī)定，如果實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】公司法

　　(3)【題干】李某是否有權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任?簡要說明理由。

　　【答案】不能。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際出資人為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。但是，名義股東在承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任后，向?qū)嶋H出資人追償?shù)�，人民法院�?yīng)予支持。

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】公司法

　　2.2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計(jì)20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貸款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，期限為2個(gè)月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由如下：

　　(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效;

　　(2)甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效;

　　(3)即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時(shí)才由保證人付款。

　　要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

　　(1)【題干】丁公司拒絕付款的理由(1)成立?簡要說明理由

　　【答案】不成立。根據(jù)規(guī)定，①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】票據(jù)法律制度

　　(2)【題干】丁公司拒絕付款的理由(2)成立?簡要說明理由

　　【答案解】不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任，即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力。

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】票據(jù)法律制度

　　(3)【題干】丁公司拒絕付款的理由(3)成立?簡要說明理由

　　【答案】不成立。根據(jù)規(guī)定，匯票保證人與被保證人負(fù)有同一責(zé)任，持票人對被保證人可以主張的任何票據(jù)權(quán)利，均可向保證人行使，票據(jù)保證人不享有先訴抗辯權(quán)。保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】票據(jù)法律制度

　　3.(本題6分)2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。

　　2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。此時(shí)，乙公司已拖欠甲公司3個(gè)月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。

　　2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。

　　要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

　　(1)【題干】乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由。

　　【答案】不符合。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押權(quán)人有權(quán)“收取”該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息，但抵押權(quán)人未通知應(yīng)當(dāng)清償“法定孳息”的義務(wù)人的除外。本題中，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金，故乙公司應(yīng)向丙銀行交付租金。

　　【考點(diǎn)】合同法

　　(2)【題干】乙公司是否有權(quán)請求甲公司賠償損失?簡要說明理由。

　　【答案】不能。根據(jù)規(guī)定，如果抵押人“已書面告知”承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失，由“承租人”自己承擔(dān)。本題中，租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。

　　【考點(diǎn)】合同法

　　(3)【題干】乙公司是否有權(quán)請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。

　　【答案】

　　無權(quán)。根據(jù)規(guī)定，先抵押后出租的，該租賃關(guān)系不得對抗“已登記”的抵押權(quán)。本題中，該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，說明已進(jìn)行抵押，若未抵押，則抵押權(quán)不設(shè)立。

　　【考點(diǎn)】合同法

　　五、綜合題

　　甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新科技行業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元。納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：

　　(1)銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元。

　　(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。

　　(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款84萬元。

　　(4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。

　　(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。

　　已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

　　要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

　　(1)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　【答案】納稅調(diào)增30萬元

　　【解析】4600*15%=690萬元，本年實(shí)際發(fā)生720萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在不超過本年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　【考點(diǎn)】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除

　　(2)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

　　【答案】納稅調(diào)增27萬元

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)按本年發(fā)生額的60%扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過本年銷售收入0.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除，50*60%=30萬元，銷售收入為4 600萬元，4600*0.5%=23萬元，所以允許扣除23萬元，納稅調(diào)增27萬元。

　　【考點(diǎn)】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除

　　(3)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　【答案】納稅調(diào)增17萬元

　　【解析】營業(yè)外支出中包括滯納金和捐贈(zèng)支出，稅收滯納金5萬元不得稅前扣除，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款84萬元，在不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。600*12%=72萬元，所以本年可扣除的捐贈(zèng)支出為72萬元，本年納稅調(diào)增5+(84-72)=17萬元。

　　【考點(diǎn)】不得扣除項(xiàng)目和捐贈(zèng)支出的扣除

　　(4)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　【答案】納稅調(diào)減45萬元

　　【解析】國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元屬于免稅收入。應(yīng)該納稅調(diào)減45萬元。

　　【考點(diǎn)】免稅收入

　　(5)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　【答案】納稅調(diào)增10萬元

　　【解析】職工福利費(fèi)在不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除，實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，200*14%=28萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。所以允許扣除的金額為28萬元，本年納稅調(diào)增10萬元。

　　【考點(diǎn)】職工福利費(fèi)的扣除

　　(6)【題干】計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)納稅的企業(yè)所得稅。

　　【答案】95.85萬元

　　【解析】本年應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639萬元。甲企業(yè)屬于國家重點(diǎn)扶持的高薪科技行業(yè)，適用稅率為15%，所以應(yīng)納稅的企業(yè)所得稅=639*15%=95.85萬元。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的計(jì)算