【#會計從業(yè)資格考試# #2018年會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：銀行存款清查的步驟#】學會計，掌握基本的會計基礎知識，是具有非常高的學習價值，®無憂考網(wǎng)為方便考生學習會計知識特分享了“會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：銀行存款清查的步驟”希望對參加初級會計職稱考試考生有所幫助。

　　銀行存款清查的步驟

　　1.將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以經(jīng)濟業(yè)務結(jié)算憑證的種類、號碼和金額等資料為依據(jù)，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”。

　　2.找出未達賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項)。

　　3.將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達賬項填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計算出調(diào)整后的余額。

　　4.將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會計簽章后，呈報開戶銀行。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以雙方賬面余額為基礎，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。其計算公式如下：

　　企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款