
1.假設(shè)企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額為180000元,按稅法規(guī)定25%的稅率計算應(yīng)納所得稅額,下列賬務(wù)處理中正確的是()。
A.借:所得稅費用45000貸:銀行存款45000
B.借:稅金及附加45000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅45000
C.借:稅金及附加45000貸:銀行存款45000
D.借:所得稅費用45000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅45000
2.企業(yè)發(fā)生因債權(quán)人撤銷而無法支付的應(yīng)付賬款時,應(yīng)將其計入()。
A.資本公積B.其他應(yīng)付款
C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出
3..在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)庫存材料實存數(shù)小于賬面數(shù),其原因為自然損耗所致,經(jīng)批準(zhǔn)后進行會計處理,下列各項正確的是()。
A.增加營業(yè)外收入B.增加管理費用
C.減少管理費用D.增加營業(yè)外支出
4.下列行為中,視同銷售貨物繳納增值稅的是()。
A.將購進的貨物用于集體福利
B.將購進的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物用于簡易計稅方法的計稅項目
D.將購進的貨物用于對外投資
5.下列各項中,能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。
A.成本下降利潤增加B.所得稅稅率下降
C.用抵押借款購房D.宣布并支付股利
1.【答案】D。解析:本題考核所得稅的核算。
應(yīng)交所得稅=180000×25%=45000(元)
借:所得稅費用45000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅45000
2.【答案】C。解析:確實無法支付的應(yīng)付賬款,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,借記"應(yīng)付賬款"科目,貸記"營業(yè)外收入"。
3.【答案】B。解析:根據(jù)題意可知是自然損耗,自然損耗,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費用,因為是損失所以增加管理費用。
4.【答案】D。解析:將購進的貨物用于集體福利、個人消費和建議計稅方法的計稅項目屬于增值稅進項稅額不可以抵扣的情形。將購進的貨物用于對外投資視同銷售繳納增值稅。
5.【答案】A。解析:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用,選項BD與已獲利息倍數(shù)的計算無關(guān),選項C會使利息費用增加,從而使已獲利息倍數(shù)下降。
本文來自:中公金融人