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2019報(bào)關(guān)水平測(cè)試輔導(dǎo)資料:報(bào)關(guān)單位

時(shí)間:2019-01-25 14:17:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
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  一、報(bào)關(guān)單位的概念:

  是指依法在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)!逗jP(guān)法》明確規(guī)定了對(duì)向海關(guān)辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)實(shí)行注冊(cè)登記管理制度。

  依法向海關(guān)注冊(cè)登記是法人、其他組織或者個(gè)人成為報(bào)關(guān)單位的法定要求。

  單選題(05年考題)

  1.取得報(bào)關(guān)單位資格的法定要求是()。

  A.是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者

  B.是境內(nèi)法人或其他組織

  C.經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記

  D.有一定數(shù)量的報(bào)關(guān)員

  答案:C

  二、報(bào)關(guān)單位的類型

  三、報(bào)關(guān)單位的注冊(cè)登記

  (一)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記制度的概念

  1、概念

  報(bào)關(guān)注冊(cè)登記制度是指:進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)向海關(guān)提供規(guī)定的注冊(cè)登記申請(qǐng)材料,經(jīng)注冊(cè)地海關(guān)依法對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)登記材料進(jìn)行審核,準(zhǔn)予其辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的管理制度。

  2、報(bào)關(guān)單位分為兩種類型:一類是進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人;另一類是報(bào)關(guān)企業(yè)。

  3、報(bào)關(guān)注冊(cè)登記條件有所不同:

  (1)報(bào)關(guān)企業(yè):必須具備有規(guī)定的設(shè)立條件并取得海關(guān)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記許可。

  (2)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人:備案制

  只需向?qū)ν赓Q(mào)易主管部門備案登記,直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記手續(xù)。

  多選題(08年考題)

  根據(jù)海關(guān)規(guī)定,無需辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記許可,可直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)注冊(cè)登記的單位有:

  A.兼營(yíng)進(jìn)出口代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的國(guó)際貨物運(yùn)輸公司

  B.有權(quán)從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)個(gè)體工商業(yè)者

  C.有權(quán)從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)商貿(mào)組織

  D.需從事非貿(mào)易性進(jìn)出口活動(dòng)的臺(tái)灣企業(yè)駐滬辦事處

  答案:BCD

  判斷題(08年考題)

  報(bào)關(guān)單位必須在取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)并依法在海關(guān)注冊(cè)登記后,才能辦理報(bào)關(guān)手續(xù)

  答案:錯(cuò)

  判斷題(07年考題)

  報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人須經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記許可后方可向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記手續(xù)。

  答案:錯(cuò)

  4、兩種報(bào)關(guān)單位不同的報(bào)關(guān)注冊(cè)程序:

  (1)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記程序:

  向海關(guān)申請(qǐng)辦理“報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可”——到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目登記——到所在地海關(guān)辦理注冊(cè)登記手續(xù)

  (2)對(duì)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,實(shí)行“備案制”。不需要經(jīng)過“申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記許可手續(xù)”程序,直接向海關(guān)申請(qǐng)辦理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記手續(xù)。

  (二)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記

  1、提交材料:(進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記與報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記提交的材料做比較,不一樣的地方要特別記憶。)

  (1)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;

  (2)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者登記備案表復(fù)印件;

  (3)企業(yè)章程復(fù)印件

  (4)稅務(wù)登記證書副本復(fù)印件;

  (5)銀行開戶證明復(fù)印件;

  (6)組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件;

  (7)報(bào)關(guān)單位情況登記表、報(bào)關(guān)單位管理人員情況登記表;

  (8)其他與注冊(cè)登記有關(guān)的文件材料;

  2、提交材料后海關(guān)審核,符合條件的核發(fā)“中華人民共和國(guó)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書”(簡(jiǎn)稱“收發(fā)貨人登記證書”)

  3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的另外一種類型是沒有取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案表,但是按照國(guó)家規(guī)定需要從事非貿(mào)易性進(jìn)出口活動(dòng)的企業(yè),海關(guān)允許對(duì)這樣的企業(yè)辦理“臨時(shí)注冊(cè)登記手續(xù)”,海關(guān)不核發(fā)“注冊(cè)登記證書”,僅出具“臨時(shí)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明”,有效期是7天。(參見教材P20頁)

  (三)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記

  1、首先是辦理注冊(cè)登記許可

  (1)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可應(yīng)具備的條件:

 、倬哂芯硟(nèi)企業(yè)法人資格條件

  ②企業(yè)注冊(cè)資本不低于人民幣150萬元

 、劬哂薪∪慕M織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度

 、軋(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名

 、萃顿Y者、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無走私記錄

  ⑥報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具備5年以上從事對(duì)外貿(mào)易工作經(jīng)驗(yàn)或者報(bào)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

 、邿o因走私違法行為被海關(guān)撤消注冊(cè)登記許可記錄

 、嘤蟹蠌氖聢(bào)關(guān)服務(wù)所必須的固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施

  ⑨海關(guān)監(jiān)管所需的其他條件

  (2)辦理報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可程序:

  提出申請(qǐng)——海關(guān)處理——海關(guān)審查——行政許可的作出

 、俚谝粋(gè)步驟:向所在地直屬海關(guān)公布的受理申請(qǐng)的海關(guān)提出申請(qǐng)。

 、诘诙䝼(gè)步驟:海關(guān)對(duì)申請(qǐng)的處理

  ③第三個(gè)步驟:海關(guān)受理申請(qǐng)后,進(jìn)行審查,于受理注冊(cè)登記許可申請(qǐng)之日起20日內(nèi)審查完畢。并將材料報(bào)送直屬海關(guān),直屬海關(guān)自收到接受審定的海關(guān)報(bào)送的審查意見之日起20日內(nèi)作出決定。

 、芎笠粋(gè)步驟:直屬海關(guān)做出準(zhǔn)予還是不準(zhǔn)予注冊(cè)登記許可的書面決定。

  (3)報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可規(guī)定

  在別的直屬海關(guān)辦理跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可的前提條件:

 、賵(bào)關(guān)企業(yè)取得“報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書”之日起滿兩年

  ②報(bào)關(guān)企業(yè)從申請(qǐng)之日起近兩年沒有因走私受過處罰。

  ③每申請(qǐng)一項(xiàng)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可,應(yīng)當(dāng)要增加注冊(cè)資本人民幣50萬元,

  申請(qǐng)辦理跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可與報(bào)關(guān)企業(yè)本部申請(qǐng)注冊(cè)登記許可,主要的區(qū)別在于報(bào)關(guān)員的人數(shù),報(bào)關(guān)企業(yè)本部報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5人?珀P(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于3人。

  (4)報(bào)關(guān)企業(yè)及其跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可期限

  報(bào)關(guān)企業(yè)及其跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可期限都是2年。如果需要延續(xù)注冊(cè)的登記許可有效期的,應(yīng)當(dāng)辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)手續(xù)。

  (5)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可的變更和延續(xù)

 、僮兏

  變更企業(yè)名稱及其分支機(jī)構(gòu)名稱、企業(yè)注冊(cè)資本、法定代表人(負(fù)責(zé)人),應(yīng)以書面形式到注冊(cè)地海關(guān)申請(qǐng)變更注冊(cè)登記許可,注冊(cè)地海關(guān)進(jìn)行初審,上報(bào)直屬海關(guān)決定,由直屬海關(guān)依法審查后作出是否予以變更的決定。

 、谘永m(xù)

  注冊(cè)登記許可的有效期為2年,如續(xù)延續(xù),應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿40日前向海關(guān)提出延續(xù)申請(qǐng)并遞交海關(guān)規(guī)定的材料。準(zhǔn)予延續(xù)的,延續(xù)的有效期為2年。

  (6)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可的撤消:(參見教材,重要考點(diǎn))

  (7)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)登記許可的注銷:(參見教材,重要考點(diǎn))

  2、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊(cè)

  報(bào)關(guān)企業(yè)憑著直屬海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)注冊(cè)登記許可文件到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目登記,登記之后在90天內(nèi)要到所在地海關(guān)辦理注冊(cè)登記手續(xù)。提交有關(guān)的材料,符合要求的,注冊(cè)地海關(guān)核發(fā)“報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書”。

  (四)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記時(shí)效及換證管理

  1、報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書時(shí)效:

  (1)報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書:有效期為2年,

  (2)收發(fā)貨人登記證書:有效期為3年

  2、換證手續(xù):

  (1)報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理“注冊(cè)登記許可”延期的同時(shí)辦理換領(lǐng)“報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書”手續(xù),注冊(cè)登記許可換證時(shí)間是在注冊(cè)登記許可有效期屆滿40日前。

  (2)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人:在“收發(fā)貨人登記證書”有效期屆滿前30日辦理換證手續(xù)。

  (五)報(bào)關(guān)單位的變更登記及注銷登記

  1、變更的期限:自批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)。

  2、注銷登記

  (1)破產(chǎn)、解散、自行放棄報(bào)關(guān)權(quán)或者分立成兩個(gè)以上新企業(yè)的;

  (2)被工商行政管理部門注銷登記或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

  (3)喪失獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任能力的;

  (4)報(bào)關(guān)企業(yè)喪失注冊(cè)登記許可的;(結(jié)合注冊(cè)登記許可撤銷和注銷記憶)

  (5)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書失效的;

  (6)其他依法應(yīng)當(dāng)注銷注冊(cè)登記的情形。

  四、報(bào)關(guān)單位的報(bào)關(guān)行為規(guī)則(重要考點(diǎn),參見教材)

  (一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的報(bào)關(guān)行為規(guī)則

  1、地域范圍:中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)的各個(gè)口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)

  2、只能辦理本單位的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),不能代理其他單位報(bào)關(guān)。

  3、可以委托海關(guān)準(zhǔn)予注冊(cè)登記的報(bào)關(guān)企業(yè),由報(bào)關(guān)企業(yè)所屬的報(bào)關(guān)員代為辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。

  4、辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),向海關(guān)遞交的紙質(zhì)進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)單必須加蓋本單位在海關(guān)備案的報(bào)關(guān)專用章。

  5、對(duì)其所屬報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

  (二)報(bào)關(guān)企業(yè)的報(bào)關(guān)行為規(guī)則

  1、報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)服務(wù)的地域范圍

  在依法取得注冊(cè)登記許可的直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)從事報(bào)關(guān)服務(wù)。

  (1)在同一直屬海關(guān)關(guān)區(qū),從一個(gè)隸屬海關(guān)到另一個(gè)隸屬海關(guān)辦理業(yè)務(wù),應(yīng)在擬從事報(bào)關(guān)服務(wù)的口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu),并且在開展報(bào)關(guān)服務(wù)前按規(guī)定向直屬海關(guān)備案。

  (2)跨關(guān)區(qū)(在不同直屬海關(guān)關(guān)區(qū)辦理業(yè)務(wù))應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu),并且向擬注冊(cè)登記地海關(guān)申請(qǐng)報(bào)關(guān)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記許可。獲得注冊(cè)登記許可,才能辦理注冊(cè)登記,才能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

  2、報(bào)關(guān)企業(yè)從事報(bào)關(guān)服務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)

  參考教材第25頁至26頁(掌握)

  3、其他規(guī)則

  與進(jìn)出口收發(fā)貨人相同,參考教材第26頁

  五、海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)單位的分類管理

  (一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設(shè)定

  1、AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件:

  (1)已適用A類管理1年以上;

  (2)上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;

  (3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求;

  (4)每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;

  每半年報(bào)送“進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表”。

  2、A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件:

  (1)已適用B類管理1年以上;

  (2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

  (3)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;

  (4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

  (5)上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上;

  (6)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下;

  (7)會(huì)計(jì)制度完善、業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;

  (8)主動(dòng)配合海關(guān)管理,及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;

  (9)每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告”

  (10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

  (11)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄.

  3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:

  (1)有走私行為的;

  (2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

  (3)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

  (4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。

  4、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

  (1)有走私罪的;

  (2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

  (3)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

  (4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

  5、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

  (1)首次注冊(cè)登記的;

  (2)首次注冊(cè)登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

  (3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

  (4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

  6、在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

  (二)報(bào)關(guān)企業(yè)管理類別的設(shè)定

  1、AA類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件:

  (1)已適用A類管理1年以上;

  (2)上一年度代理申報(bào)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;

  (3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查、符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和貿(mào)易安全的要求;

  (4)每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;

  每半年報(bào)送“報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表”

  2、A類報(bào)關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件:

  (1)已適用B類管理1年以上;

  (2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

  (3)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收;

  (4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;

  (5)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;

  (6)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在3%以下;

  (7)依法建立帳薄和營(yíng)業(yè)記錄,真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng);

  (8)每年報(bào)送“經(jīng)營(yíng)管理狀況報(bào)告”;

  (9)按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及“中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);

  (10)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄.

  3、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:

  (1)有走私行為的;

  (2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;

  (3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的;

  (4)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的;

  (5)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;

  (6)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;

  (7)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

  4、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:

  (1)有走私罪的;

  (2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

  (3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;

  (4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

  5、報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:

  (1)首次注冊(cè)登記的;

  (2)首次注冊(cè)登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

  (3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;

  (4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

  (三)報(bào)關(guān)單位分類管理措施的實(shí)施

  1、AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私案件被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施,暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。(2010年新增,重點(diǎn))

  2、企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整:(2010年新增,重點(diǎn))

  (1)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,分立后的存續(xù)企業(yè)繼承分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè);

  (2)企業(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè);

  (3)企業(yè)發(fā)生吸收合并,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

  (4)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。

  3、報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

  因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致與應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施相抵觸的,海關(guān)按照下列方式實(shí)施:

  (1)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;

  (2)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)人均為B類及以上管理類別的,按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

  4、加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

  5、跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)報(bào)關(guān)企業(yè)(2009年新增內(nèi)容)

  調(diào)整管理類別時(shí),對(duì)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量、報(bào)關(guān)差錯(cuò)量、拖欠應(yīng)納稅款和應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)等,以該報(bào)關(guān)企業(yè)及其各分支機(jī)構(gòu)之和計(jì)算。

  由于跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)原因產(chǎn)生的刑事、行政及拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)等法律后果,注冊(cè)企業(yè)管理類別調(diào)整時(shí),僅作用于該分支機(jī)構(gòu)和設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的報(bào)關(guān)企業(yè),而不作用于其他跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)。

  六、報(bào)關(guān)單位的法律責(zé)任

  (一)報(bào)關(guān)單位海關(guān)法律責(zé)任的原則性規(guī)定(參見教材,了解)

  (二)報(bào)關(guān)單位違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為及其處罰