第1篇
公司領導:
根據集團安排，審計部于*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下:
一經營績效審計結果
經審計調整及核實，*年*月*日**公司資產總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入(成本、費用)審計調增*筆計*萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.
二資產管理及內部控制
一、貨幣資金:
1、現金:*年期末現金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)
4、票據管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)
二、存貨(只談實物管理狀況)
1、存貨現狀:金額萬元、分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;
3、倉儲管理:存貨的庫房倉儲保管是否安全;物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執(zhí)行;存貨單據完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時予以批露;
4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論;
三、固定資產
1、固定資產現狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;
3、固定資產管理:固定資產的保管是否安全;驗收、轉移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執(zhí)行;固定資產臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產存在減值跡象時予以批露;
4、采購管理:固定資產采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論;
5、固定資產折舊計提復核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余(控股子公司列報)
九、財務核算
第2篇
尊敬的公司董事會及主管領導:
(一)審計概況:為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規(guī)準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是2014年月日至2014年月日。審核的范圍包括……等方面。說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容;
(二)審計依據:我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注:
應聲明內部審計是按照內部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;
(三)審計結論:根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;
(四)審計決定:針對審計發(fā)現的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發(fā)現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
第3篇
受審計委員會委托，我們對XX公司(以下簡稱XX)201x年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現場觀察等程序�，F將審計情況報告如下:
一、整體情況如下表:
二、審計結論
經過審計，對XX公司的工程項目管理得出以下結論:
�、夙椖课窗匆�(guī)定審批。
�、诠こ添椖抠Y料檔案管理不到位。
�、酃こ添椖课窗匆�(guī)定驗收。
④材料、設備采購管理不規(guī)范。
�、葙~務處理不規(guī)范。
�、藓贤芾聿灰�(guī)范。
三、審計建議
(1)問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX公司治理文件系列》規(guī)定執(zhí)行;
(2)問題②③④項應嚴格按照XX公司《項目管理規(guī)定》執(zhí)行;
(3)問題⑤工程項目賬務處理應嚴格按照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行。
(4)問題⑥合同管理應嚴格按照XX公司《經濟合同管理辦法》執(zhí)行;同時，我們建議XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續(xù)審計。
