注冊稅務師《稅法一》每日一練：應當征收增值稅（11.21）
單選題
下列選項中應當征收增值稅的是（）。
A、被保險人獲得的保險賠付
B、將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產
C、納稅人對外出租廠房
D、納稅人取得的中央財政補貼
【答案】
C
【解析】
選項A，被保險人獲得的保險賠付不屬于經營性收入，不是增值稅的征稅范圍；選項B，將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征增值稅；選項D，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。
注冊稅務師《稅法二》每日一練：不征免征企業(yè)所得稅（11.21）
多選題
下列各項收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有（）。
A、企業(yè)取得轉讓國庫券的差價收入
B、依法收取并納入財政管理的政府性基金
C、企業(yè)變賣固定資產獲得的凈收益
D、企業(yè)自產貨物用于市場推廣
E、企業(yè)取得的國債利息收入
【答案】
BE
【解析】
企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入，不交企業(yè)所得稅，但取得轉讓國庫券的差價收入應征收企業(yè)所得稅；企業(yè)自產貨物用于市場推廣，要視同銷售，計算納稅；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金不征收企業(yè)所得稅。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：資產減值（11.21）
單選題
下列與合同成本有關的資產減值的表述中，錯誤的是（）。
A、合同成本的賬面價值高于企業(yè)因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價的，應計提減值
B、減值因素發(fā)生變化的，滿足條件后可轉回原計提的資產減值準備
C、企業(yè)測試資產組的減值情況時，應當將與合同成本有關的資產減值后的新賬面價值計入相關資產組的賬面價值
D、確定合同成本減值損失時，應先確定其他資產的減值損失，后確定合同成本的減值損失
【答案】
A
【解析】
選項A，合同履約成本和合同取得成本的賬面價值高于下列兩項的差額的，超出部分應當計提減值準備，并確認為資產減值損失：（1）企業(yè)因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價；（2）為轉讓該相關商品估計將要發(fā)生的成本。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：稅務行政許可（11.21）
單選題
根據(jù)有關規(guī)定，（）屬于稅務行政許可范疇。
A、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的審核
B、對企業(yè)匯總繳納增值稅的審批
C、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）高開票限額審批
D、企業(yè)的減稅免稅審批
【答案】
C
【解析】
本題考核稅務行政許可項目。稅務行政許可包括：企業(yè)印制發(fā)票審批、對納稅人延期繳納稅款的核準、對納稅人延期申報的核準、對納稅人變更納稅定額的核準、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）高開票限額審批、對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定。選項A、B、D屬于非行政許可審批項目（不屬于行政許可法調整的行政審批）。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：個人所得稅（11.21）
單選題
張教授為一企業(yè)作講座兩個月，每星期一下午講，每次講課費1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，不考慮其他稅費。企業(yè)為該教授第一個月應預扣預繳的個人所得稅為（）元。
A、800
B、640
C、1440
D、1280
【答案】
B
【解析】
企業(yè)為該教授第一個月應預扣預繳的稅額＝（4000－800）×20％＝640（元）。
