【#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試鞏固練習(xí)題（3.4）#】中國(guó)有“書(shū)讀百遍，其義自見(jiàn)”的古諺，一直在強(qiáng)調(diào)重復(fù)練習(xí)的重要性。2020年注冊(cè)稅務(wù)師考試日益臨近，多看書(shū)，勤做題是大有裨益的。®無(wú)憂考網(wǎng)為您提供注冊(cè)稅務(wù)師考試鞏固練習(xí)題，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來(lái)練習(xí)吧！

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題：稅前扣除（3.4）

　　單選題

　　個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的下列支出，不允許稅前扣除的是（）。

　　A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

　　B、個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　C、個(gè)體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

　　D、向金融企業(yè)借款的利息支出

　　【答案】C

　　【解析】在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失和準(zhǔn)予扣除的稅金。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得從稅前扣除。

注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》鞏固練習(xí)題：緩刑的特點(diǎn)（3.4）

　　單選題

　　下列選項(xiàng)的表述不符合緩刑特點(diǎn)的是（）。

　　A、判處一定的刑罰

　　B、暫不執(zhí)行

　　C、在一定期間內(nèi)保留執(zhí)行的可能性

　　D、屬于獨(dú)立的刑種

　　【答案】D

　　【解析】本題考核緩刑的特點(diǎn)。緩刑的特點(diǎn)是：判處一定的刑罰，暫不執(zhí)行，但在一定期間保留執(zhí)行的可能性。緩刑不是獨(dú)立的刑種。

注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》鞏固練習(xí)題：存貨成本（3.4）

　　單選題

　　企業(yè)發(fā)生的下列稅費(fèi)中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。

　　A、采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)

　　B、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用

　　C、采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的合理性損耗

　　D、進(jìn)口原材料交納的關(guān)稅

　　【答案】B

　　【解析】非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益，不計(jì)入存貨成本。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》鞏固練習(xí)題：稅務(wù)處理（3.4）

　　多選題

　　2019年10月甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元）以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有（）。

　　A、甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬(wàn)元

　　B、乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元

　　C、乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬(wàn)元

　　D、乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　E、甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬(wàn)元

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)A，甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝6000×（7000÷8000）＋1000=6250（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，所以乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=6000×7000÷8000=5250（萬(wàn)元）；非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（8000-6000）×（1000÷8000）=250（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)E，甲公司不確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》鞏固練習(xí)題：消費(fèi)稅（3.4）

　　單選題

　　下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要征收消費(fèi)稅的是（）。

　　A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷(xiāo)售

　　B、工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品直接銷(xiāo)售

　　C、某煙廠委托某煙絲加工企業(yè)加工煙絲，收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙再銷(xiāo)售

　　D、某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷(xiāo)售

　　【答案】C

　　【解析】將委托加工收回的煙絲加工卷煙，形成新的應(yīng)稅消費(fèi)品，將卷煙對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)，需要繳納消費(fèi)稅。其他選項(xiàng)中，已經(jīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，收回后直接銷(xiāo)售不再繳納消費(fèi)稅。