注冊稅務師《稅法二》練習測試題：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（3.10）
單選題
企業(yè)電網(wǎng)新建項目以（）的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應納稅所得額，并據(jù)此享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
A、企業(yè)新增輸變電固定資產原值占企業(yè)總輸變電固定資產原值
B、企業(yè)新增輸變電固定資產凈值占企業(yè)總輸變電固定資產原值
C、企業(yè)新增輸變電固定資產凈值占企業(yè)總輸變電固定資產凈值
D、稅務機關核準
【答案】A
【解析】企業(yè)電網(wǎng)新建項目以資產比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產原值占企業(yè)總輸變電固定資產原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應納稅所得額，并據(jù)此享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
注冊稅務師《涉稅服務實務》練習測試題：應納稅額（3.10）
單選題
下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。
A、小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額
B、小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額
C、個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額
D、—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額
【答案】C
【解析】個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》練習測試題：訴訟權利（3.10）
單選題
下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。
A、小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額
B、小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額
C、個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額
D、—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額
【答案】C
【解析】個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
注冊稅務師《財務與會計》練習測試題：信用減值損失（3.10）
單選題
2014年年末某企業(yè)應收A公司的賬款余額為500萬元，已提壞賬準備30萬元，經單獨減值測試，確定該應收賬款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為410萬元，則年末該企業(yè)應確認的該信用減值損失為（）萬元。
A、90
B、60
C、40
D、30
【答案】B
【解析】年末應計提的壞賬準備＝（500－30）－410＝60（萬元），故應確認的信用減值損失為60萬元。
注冊稅務師《稅法一》練習測試題：金銀首飾消費稅政策（3.10）
多選題
關于金銀首飾消費稅政策，下列表述正確的有（）。
A、金銀首飾出口不退、進口不征消費稅
B、用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C、鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D、納稅人采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅
E、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天
【答案】ABDE
【解析】鍍金首飾在生產環(huán)節(jié)征收消費稅。
