注冊稅務師《涉稅服務實務》精選習題：企業(yè)所得稅法（3.20）
單選題
下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是（）。
A、依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法
B、應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額
C、納稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工資總額的2%計算扣除
D、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【答案】C
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
注冊稅務師《涉稅服務相關(guān)法律》精選習題：監(jiān)察程序（3.20）
單選題
監(jiān)察機關(guān)采取留置措施的，不得超過（）。特殊情況下，可以延長（），延長時間不得超過（）。
A、3個月2次2個月
B、3個月1次2個月
C、3個月1次3個月
D、2個月2次3個月
【答案】C
【解析】本題考核監(jiān)察程序。留置時間不得超過3個月。在特殊情況下，可以延長1次，延長時間不得超過3個月。
注冊稅務師《財務與會計》精選習題：貨物取得成本（3.20）
多選題
企業(yè)購進貨物時發(fā)生的下列相關(guān)稅金，應計入貨物取得成本的有（）。
A、收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅
B、小規(guī)模納稅人購進商品支付的增值稅
C、不能歸屬于存貨達到目前場所和狀態(tài)的支出
D、進口商品支付的關(guān)稅
E、訂立購貨合同的印花稅
【答案】ABD
【解析】收購未稅礦產(chǎn)品實際支付的收購款以及代扣代繳的資源稅，作為收購礦產(chǎn)品的成本，選項A正確；小規(guī)模納稅人購進商品支付的增值稅不可抵扣，計入貨物成本，選項B正確；不能歸屬于存貨達到目前場所和狀態(tài)的支出，在發(fā)生時確認為當期損益，選項C不正確；進口商品的關(guān)稅計入貨物成本，選項D正確；訂立購貨合同的印花稅應計入管理費用，選項E不正確。
注冊稅務師《稅法二》精選習題：應納所得稅（3.20）
單選題
2008年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務李某和乙企業(yè)合計應納所得稅（）萬元。
A、0
B、106.25
C、123.16
D、125
【答案】B
【解析】企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原始憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關(guān)一律按照該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。乙企業(yè)應納稅額＝500×（1－15%）×25%＝106.25（萬元）依照上述規(guī)定完成納稅義務后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅，所以李某納稅為0。李某和乙企業(yè)共繳納稅額＝0＋106.25＝106.25（萬元）。
注冊稅務師《稅法一》精選習題：城市維護建設(shè)稅（3.20）
單選題
下列各項中，不屬于城市維護建設(shè)稅特點的是（）。
A、稅款�？顚Ｓ茫哂惺芤娑愋再|(zhì)
B、補充城市維護建設(shè)資金的不足
C、征收范圍較廣
D、根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率
【答案】B
【解析】補充城市維護建設(shè)資金的不足，是城市維護建設(shè)稅的立法原則，不是特點。
