注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)（3.26）
單選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，錯誤的是（）。
A、如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對已確認(rèn)的租金收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入
B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的產(chǎn)品分成日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【答案】C
【解析】選項C，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬題：行政許可法（3.26）
單選題
根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列各項中說法正確的是（）。
A、保障相對人權(quán)益的原則是《行政許可法》確立的基本原則之一
B、依法取得的行政許可，原則上是可以轉(zhuǎn)讓的
C、默示批準(zhǔn)適用于變更許可
D、行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的，應(yīng)依法辦理注銷手續(xù)
【答案】D
【解析】本題考核《行政許可法》的基本原則、行政許可的變更、注銷情形。保護(hù)相對人權(quán)益的原則是《行政處罰法》確立的，而不是《行政許可法》的基本原則。《行政許可法》第九條確立了行政許可不得轉(zhuǎn)讓的原則，即“依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓的外，不得轉(zhuǎn)讓。”根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，默示批準(zhǔn)只適用于延續(xù)申請，不適用于初次申請和變更申請。所以選項A、B、C是錯誤的。行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的，屬于應(yīng)當(dāng)辦理注銷手續(xù)的情形。故選項D說法是正確的。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬題：存貨清查（3.26）
單選題
A公司2013年期末存貨清查時發(fā)現(xiàn)盤盈材料1000千克，該類材料的市場價格為4元/千克。無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷處理。則存貨清查對營業(yè)利潤的影響金額為（）元。
A、4000
B、－4000
C、4680
D、－4680
【答案】A
【解析】批準(zhǔn)前：借：原材料4000貸：待處理材料損溢4000批準(zhǔn)后：借：待處理材料損溢4000貸：管理費用4000
注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬題：預(yù)約定價安排（3.26）
單選題
預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額（）萬元人民幣以上的企業(yè)。
A、2000
B、3000
C、4000
D、5000
【答案】C
【解析】預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬題：城市維護(hù)建設(shè)稅法（3.26）
單選題
根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點是（）。
A、納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地
B、扣繳義務(wù)人所在地
C、扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地
D、納稅人所在地
【答案】D
【解析】代扣代繳增值稅、消費稅的企業(yè)單位同時也要代扣代繳城建稅，未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。
