2020年美國(guó)移民報(bào)稅的知識(shí)點(diǎn)
根據(jù)美國(guó)法律規(guī)定，但凡美國(guó)公民、美國(guó)居民以及符合美國(guó)稅務(wù)居民居住條件的外來人員，都需要向美國(guó)申報(bào)和納稅。而很多剛登陸美國(guó)的新移民和未拿到美國(guó)綠卡的移民申請(qǐng)者最關(guān)心的，莫過于何時(shí)報(bào)稅、如何報(bào)稅以及哪些收入需要報(bào)稅等問題。
美國(guó)稅制是以所得稅為主體的稅制體系。美國(guó)的聯(lián)邦、州、地方三級(jí)政府根據(jù)權(quán)責(zé)劃分，對(duì)稅收實(shí)行徹底的分稅制。聯(lián)邦與州分別立法，地方稅收由州決定。其中，聯(lián)邦稅以個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅、消費(fèi)稅等。
此外，由于美國(guó)采用先行扣稅，報(bào)稅人所得收入的部分（無論是薪資收益，還是投資收益）都會(huì)按一定的稅率上交給美國(guó)聯(lián)邦政府，這部分稅被稱為“預(yù)扣所得稅”。而在大多數(shù)情況下，報(bào)稅的結(jié)果往往是美國(guó)政府將多收繳的稅金退還給報(bào)稅人，僅有部分報(bào)稅人因少納稅款而被要求補(bǔ)繳，因此可以說在美國(guó)報(bào)稅的過程，也是一種退稅的過程。
哪些人將成為美國(guó)的稅務(wù)居民？
美國(guó)的稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國(guó)申報(bào)和納稅。除了美國(guó)公民和美國(guó)綠卡持有人（根據(jù)美國(guó)稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動(dòng)成為美國(guó)稅務(wù)居民），持有工作簽證或?qū)W生簽證的外來居留人員，都需要在報(bào)稅季上報(bào)自己過去一年的全球收入情況。
其中，外來居留人員指的是于本報(bào)稅年度在美國(guó)居留達(dá)183天；或，于本年度在美國(guó)居留達(dá)31天且在本年及上兩年在美國(guó)停留的天數(shù)被乘以一個(gè)指數(shù)后累加超過183天（公式：本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)*1/6）的人員，包括持有學(xué)生簽證和短期工作簽證的人員。
美國(guó)稅務(wù)申報(bào)涉及哪些范圍？
美國(guó)實(shí)行全球稅務(wù)申報(bào)，因此需要申報(bào)全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：
�。�1）美國(guó)境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、投資項(xiàng)目收益等；
�。�2）美國(guó)境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費(fèi)等。
�。�3）美國(guó)以外的海外特定金融資產(chǎn)，包括現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。
在美國(guó)報(bào)稅，申報(bào)人的婚姻狀況、年齡、申請(qǐng)方式和收入都會(huì)影響其繳納稅額的多少。因此，在報(bào)稅過程中，申報(bào)人首先要確定自己的報(bào)稅身份或報(bào)稅形式，通常有5種類別：?jiǎn)紊砣耸俊⒎蚱蘼?lián)合申報(bào)、夫妻分開申報(bào)、一家之主（夫妻中的一個(gè)人帶著孩子移民同時(shí)這個(gè)人供養(yǎng)生活費(fèi)用的一半以上，則可以用一家之主的身份來報(bào)稅）以及喪偶人士。
在確定報(bào)稅身份后，申報(bào)人需收集報(bào)稅所需的收據(jù)或文件材料，并確認(rèn)需要申報(bào)的稅務(wù)表格，一般可申請(qǐng)?zhí)峤欢惪畹谋砀癜?040EZ、1040A、1040等。之后，從上一年中的所有收入中扣除免稅或抵扣項(xiàng)目，按調(diào)整后的總收入計(jì)算稅額。如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計(jì)算欠稅額；如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計(jì)算退稅額。當(dāng)然，如果稅務(wù)情況復(fù)雜的人士，可考慮雇傭稅務(wù)專家協(xié)助報(bào)稅，這也是大部分美國(guó)人的選擇。
值得提醒的是，很多在辦理美國(guó)移民但尚未獲得美國(guó)綠卡的投資人以為，只要尚未拿到美國(guó)綠卡或不在美國(guó)居住，就和美國(guó)報(bào)稅沒有干系。其實(shí)不然。即使不是美國(guó)稅務(wù)居民，只要在美國(guó)有參與投資獲得收入，就需要向美國(guó)國(guó)稅局（IRS）進(jìn)行申報(bào)。
因此，對(duì)于很多正在辦理美國(guó)EB-5投資移民的申請(qǐng)人而言，雖然尚未拿到綠卡，但因?yàn)閰⑴c投資的美國(guó)EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目有相應(yīng)的收益，即有了美國(guó)境內(nèi)的收入，因此仍需要以外國(guó)人的身份并通過EB-5項(xiàng)目的K-1審計(jì)表格進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
新移民需何時(shí)開始報(bào)稅？
美國(guó)采取自然年度納稅，一般納稅的截止日期為次年4月15日。因此，新移民在登陸后，需要根據(jù)美國(guó)稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，第一次報(bào)稅的時(shí)間是成為美國(guó)稅務(wù)居民后的第二年，并在當(dāng)年4月15日之前完成報(bào)稅。資料若準(zhǔn)備得不夠齊全，可以延期6個(gè)月到10月15號(hào)再申報(bào)。但是應(yīng)繳稅款一定要在4月15日之前繳齊。
擴(kuò)展閱讀：美國(guó)雇主擔(dān)保移民EB-3的常見問題
一、申請(qǐng)美國(guó)移民EB-3項(xiàng)目需要具備哪些條件？
需要雇主提供一個(gè)真實(shí)的全職的永久性工作承諾；雇主需要登廣告做招聘努力，證明在美國(guó)目前就業(yè)市場(chǎng)上找不到一個(gè)最低限度合格的美國(guó)工人來勝任這份工作（勞工短缺）；美國(guó)雇主要承諾給外國(guó)雇員支付符合標(biāo)準(zhǔn)的薪水；在綠卡申請(qǐng)的過程中，雇主要證明他有能力支付承諾的薪水。此外，申請(qǐng)人要滿足該工作職位的要求。
二、申請(qǐng)美國(guó)雇主擔(dān)保EB3移民的過程中，雇主倒閉了怎么辦？
除非后面的雇主是原來雇主的利益繼任者，否則與原來雇主的EB-3申請(qǐng)將無法繼續(xù)。但是如果I-140已經(jīng)批準(zhǔn)，沒有遞交I-485，原先的優(yōu)先日得以保留，但找到新雇主以后需要重新整個(gè)申請(qǐng)程序。如果I-140和I-485同時(shí)提交，I-140已經(jīng)批準(zhǔn)，且I-485已經(jīng)在審理狀態(tài)中180天或以上，那么只要申請(qǐng)人找到新的雇主愿意支持EB-3，仍然可以通過新的雇主繼續(xù)美國(guó)移民EB-3的申請(qǐng)。
三、在美國(guó)EB-3移民結(jié)果的等待期間，申請(qǐng)者遇到家庭變化，例如結(jié)婚生子等，如何處理？
在I-140之前，材料還沒準(zhǔn)備，所以只會(huì)發(fā)生在I-140之后，所以如果發(fā)生狀況，只要補(bǔ)材料即可。澳臻移民不會(huì)收取材料審核費(fèi)用，但客戶需要對(duì)新增的申請(qǐng)人支付移民局的移民申請(qǐng)費(fèi)。
擴(kuò)展閱讀：美國(guó)家庭團(tuán)聚移民條件
一、配偶移民的條件
配偶移民包括兩種人士：第一種是美國(guó)公民的配偶，該類移民不受配額限制，只要提出申請(qǐng)，可很快獲得批準(zhǔn)；第二種是在美國(guó)持有綠卡者的配偶，該類移民要受配額限制，屬于優(yōu)先移民類別的第二類。
二、子女移民的條件
根據(jù)美國(guó)移民法，申請(qǐng)子女移民主要以下四種情況：
1、美國(guó)公民未滿21歲的未婚子女，可以申請(qǐng)移民不受名額的限制；
2、如果子女已經(jīng)滿21歲，但是未婚，屬于第一優(yōu)先類；
3、如果子女已婚，則屬第三優(yōu)先類；
4、持有綠卡者也可以為他的未婚子女申請(qǐng)移民，受益人屬于第二優(yōu)先類，對(duì)于離婚子女，視同未婚。持有綠卡者的已婚子女，不在優(yōu)先之列。
移民法中對(duì)子女的要求如下：
1、婚生子女；
2、繼子女，只要其生父和繼母或生母和繼父結(jié)婚時(shí)，該子女未滿18歲，他就擁有繼子女的身份；
3、非婚生子女，可借其與生母或生父的關(guān)系尋求移民身份，假如他們之間確實(shí)存在血統(tǒng)關(guān)系的話；
4、收養(yǎng)子女，養(yǎng)子女在16歲以前，由養(yǎng)父母合法收養(yǎng)，并與養(yǎng)父母同住至少兩年。
這里所謂的父母，不但包括生父、生母，也包括繼父、繼母、養(yǎng)父、養(yǎng)母。原則上，提出申請(qǐng)的子女，應(yīng)該證明親子關(guān)系的存在。有一點(diǎn)應(yīng)該注意的是，養(yǎng)子女與親生父母的關(guān)系，因?yàn)槭震B(yǎng)而終止，所以養(yǎng)子女取得公民資格，不能為親生父母申請(qǐng)移民美國(guó)。
三、兄弟姐妹移民的條件
美國(guó)擁有公民資格的人士，只要年滿21歲，均可申請(qǐng)其兄弟姐妹移民美國(guó)，在親屬移民的優(yōu)先類別中，屬于第四優(yōu)先。而在美國(guó)擁有永久居留權(quán)的人士，則不能為其兄弟姐妹，而且也包括同父異或同母異父兄弟姐妹。不過，這種繼兄弟姐妹的關(guān)系，應(yīng)在18歲以前就已存在，否則不得享受移民法上的權(quán)益。
四、同行家屬移民的條件
為了使移民家屬不致分離起見，移民法對(duì)已核準(zhǔn)移民的同行家屬，有特別優(yōu)待的規(guī)定。取得以上任何一類優(yōu)待身份的移民，其配偶和未滿2l歲的未婚子女，如果與他同行或隨后到美國(guó)團(tuán)聚，都可獲得同類優(yōu)先移民身份資格。
