【#注冊稅務(wù)師考試# #2020年注冊稅務(wù)師考試模擬題（4.1）#】享受學(xué)習(xí)才是境界。注冊稅務(wù)師考試知識點你掌握多少了？快來刷題吧！©無憂考網(wǎng)整理了注冊稅務(wù)師考試模擬題，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！

注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題：賬務(wù)處理（4.1）

　　多選題

　　佳明建筑公司為增值稅一般納稅人，2018年8開工甲供工程新項目，項目所在地與其機構(gòu)所在地在同一縣，選用簡易計稅方法并已備案。2019年3月，按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，收到分包方開具的增值稅普通發(fā)票注明金額186萬元（款項未支付），并在當(dāng)月差額計稅。不考慮其他情況。關(guān)于該業(yè)務(wù)的說法，下列正確的有（）。（會計分錄單位均為萬元）

　　A、甲供工程采用簡易計稅，適用3%的征收率

　　B、甲供工程采用簡易計稅，適用5%的征收率

　　C、借：工程施工186貸：應(yīng)付賬款186

　　D、借：應(yīng)交稅費——簡易計稅5.42貸：工程施工5.42

　　E、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）5.42貸：工程施工5.42

　　【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。本題會計分錄如下（單位：萬元）：借：工程施工186貸：應(yīng)付賬款186借：應(yīng)交稅費——簡易計稅5.42［186÷（13%）×3%］貸：工程施工5.42

注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬題：行政處罰實施主體（4.1）

　　多選題

　　佳明建筑公司為增值稅一般納稅人，2018年8開工甲供工程新項目，項目所在地與其機構(gòu)所在地在同一縣，選用簡易計稅方法并已備案。2019年3月，按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，收到分包方開具的增值稅普通發(fā)票注明金額186萬元（款項未支付），并在當(dāng)月差額計稅。不考慮其他情況。關(guān)于該業(yè)務(wù)的說法，下列正確的有（）。（會計分錄單位均為萬元）

　　A、甲供工程采用簡易計稅，適用3%的征收率

　　B、甲供工程采用簡易計稅，適用5%的征收率

　　C、借：工程施工186貸：應(yīng)付賬款186

　　D、借：應(yīng)交稅費——簡易計稅5.42貸：工程施工5.42

　　E、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）5.42貸：工程施工5.42

　　【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。本題會計分錄如下（單位：萬元）：借：工程施工186貸：應(yīng)付賬款186借：應(yīng)交稅費——簡易計稅5.42［186÷（13%）×3%］貸：工程施工5.42

注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬題：長期股權(quán)投資（4.1）

　　單選題

　　甲公司于2x11年12月1日以庫存商品為對價取得乙公司發(fā)行在外股份的30％，該批庫存商品的賬面余額為800萬元，已計提跌價準(zhǔn)備20萬元，公允價值為750萬元，為進(jìn)行該項投資甲公司支付相關(guān)稅費為2.5萬元。在2x11年12月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2500萬元，甲乙公司適用的增值稅稅率均為16%。甲公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。

　　A、870.00

　　B、872.50

　　C、752.50

　　D、750.00

　　【答案】B

　　【解析】長期股權(quán)投資的初始投資成本＝750×（116%）＋2.5＝872.5（萬元）借：長期股權(quán)投資——投資成本872.5貸：主營業(yè)務(wù)收入750應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）120銀行存款2.5借：主營業(yè)務(wù)成本780存貨跌價準(zhǔn)備20貸：庫存商品800

注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬題：企業(yè)所得稅規(guī)定（4.1）

　　多選題

　　下列各項表述，符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有（）。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)凈值后的余額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額

　　B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所收取的對價，包括貨幣形式和非貨幣形式的各種收入

　　C、股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓人投資入股時向中國居民企業(yè)實際支付的出資成本，或購買該項股權(quán)時向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人實際支付的股權(quán)受讓成本

　　D、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

　　E、多次投資或收購的同項股權(quán)被部分轉(zhuǎn)讓的，從該項股權(quán)全部成本中按照轉(zhuǎn)讓比例計算確定被轉(zhuǎn)讓股權(quán)對應(yīng)的成本

　　【答案】ABCE

　　【解析】企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬題：煙葉稅（4.1）

　　多選題

　　下列有關(guān)煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

　　A、煙葉稅是對我國境內(nèi)收購煙葉的行為以實際支付的價款總額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國家對煙草實行“寓禁于征”政策

　　B、在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　C、晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉

　　D、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

　　E、煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款

　　【答案】ABCD

　　【解析】煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額。