注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)模擬習(xí)題：會(huì)計(jì)處理（4.3）
單選題
某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)國(guó)稅機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2018年7月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（）。
A、借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000
B、借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營(yíng)業(yè)外收入200000
C、借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）200000
D、借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）200000
【答案】D
【解析】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)退回的稅款。出口企業(yè)按規(guī)定確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額之后，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”，貸記本科目。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》基礎(chǔ)模擬習(xí)題：行政強(qiáng)制的設(shè)定權(quán)（4.3）
多選題
地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政強(qiáng)制措施有（）。
A、限制公民人身自由
B、查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物
C、扣押財(cái)物
D、凍結(jié)存款、匯款
E、行政拘留
【答案】BC
【解析】本題考核行政強(qiáng)制的設(shè)定權(quán)。尚未制定法律、行政法規(guī)，且屬于地方性事務(wù)的，地方性法規(guī)可以設(shè)定查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物以及扣押財(cái)物的行政強(qiáng)制措施。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)模擬習(xí)題：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（4.3）
多選題
下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的表述中，正確的有（）。
A、企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)該作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算，同時(shí)應(yīng)在租賃期限與預(yù)計(jì)可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷
B、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，應(yīng)作為特殊項(xiàng)目在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中核算
C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，并在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷，直至攤銷完畢
D、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目可按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算
E、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目借方表示增加金額，貸方表示減少金額。期末貸方余額反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理；選項(xiàng)C，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，并在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷，若不能使以后的會(huì)計(jì)期間受益，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)E，“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目借方表示增加金額，貸方表示減少金額。期末借方余額反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》基礎(chǔ)模擬習(xí)題：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入（4.3）
多選題
企業(yè)提供下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。
A、廣告的制作
B、提供宴會(huì)招待
C、提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)
D、為特定客戶開發(fā)軟件
E、作為商品銷售附帶條件的安裝
【答案】AD
【解析】提供宴會(huì)招待在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入�！军c(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)拓展：考生應(yīng)結(jié)合會(huì)計(jì)知識(shí)，了解采用完工進(jìn)度法（完工百分比）確認(rèn)提供勞務(wù)收入的所得稅條件。企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法（完工百分比）確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)模擬習(xí)題：城市維護(hù)建設(shè)稅（4.3）
多選題
下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。
A、某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納
C、某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰
D、某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還
E、城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還；選項(xiàng)E，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但有特殊情況。
