注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題：增值稅（4.7）
單選題
某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。
A、9606.84
B、8691.06
C、7866.73
D、7925.68
【答案】D
【解析】增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅；也可按普通發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅＝280000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋3%）×3%－8000÷（1＋16%）×16%＝7925.68（元）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》鞏固練習(xí)題：行政復(fù)議被申請人（4.7）
單選題
下列關(guān)于行政復(fù)議被申請人的說法中，不正確的是（）。
A、行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的，該組織為被申請人
B、作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為被申請人
C、對縣級以上地方人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，該派出機(jī)關(guān)為被申請人
D、兩個或者兩個以上行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出具體行政行為的，共同作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)為共同被申請人
【答案】A
【解析】本題考核行政復(fù)議被申請人。行政機(jī)關(guān)委托的組織作出具體行政行為的，委托的行政機(jī)關(guān)為被申請人。所以選項(xiàng)A說法錯誤。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》鞏固練習(xí)題：長期待攤費(fèi)用（4.7）
單選題
下列關(guān)于長期待攤費(fèi)用的說法中，正確的是（）。
A、對于企業(yè)籌建期間發(fā)生的支出，應(yīng)該先計(jì)入長期待攤費(fèi)用，然后在分期攤銷轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用
B、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，應(yīng)作為特殊項(xiàng)目在長期待攤費(fèi)用中核算
C、長期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，必須在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷，直至攤銷完畢
D、企業(yè)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)該作為長期待攤費(fèi)用核算，同時應(yīng)在租賃期限與預(yù)計(jì)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)籌建期間發(fā)生的支出，應(yīng)該在發(fā)生時直接計(jì)入管理費(fèi)用，不再計(jì)入長期待攤費(fèi)用；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費(fèi)用處理，應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)C，長期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，并在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)平均攤銷，若不能使以后的會計(jì)期間受益，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
注冊稅務(wù)師《稅法二》鞏固練習(xí)題：個人所得稅（4.7）
單選題
下列各項(xiàng)，按“經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。
A、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個人消費(fèi)
B、股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分
C、股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個人消費(fèi)
D、股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B、C、D，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。
注冊稅務(wù)師《稅法一》鞏固練習(xí)題：城建稅（4.7）
多選題
2020年7月北京某公司（為一般納稅人）在深圳轉(zhuǎn)讓某縣城的一處房產(chǎn)，2016年2月購進(jìn)價52萬元，轉(zhuǎn)讓價65萬元，該公司銷售不動產(chǎn)選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以上價格均為不含稅價，則下列說法正確的有（）。
A、應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款
B、應(yīng)按轉(zhuǎn)讓價全額計(jì)算增值稅和城建稅
C、應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、應(yīng)向不動產(chǎn)所在地繳納城建稅325元
E、納稅地點(diǎn)由納稅人自己選擇
【答案】ACD
【解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。應(yīng)向不動產(chǎn)所在地繳納的城建稅＝（65－52）×5%×5%×10000＝325（元）。
