注冊稅務師《涉稅服務實務》精選習題：會計處理（4.8）
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2019年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。
A、借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000
B、借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000
C、借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000
D、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000
【答案】A
【解析】月份終了，企業(yè)將本月多繳的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。會計分錄為：借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》精選習題：行政復議申請的撤回（4.8）
單選題
根據《行政復議法實施條例》規(guī)定，行政復議決定作出前，申請人自愿要求撤回行政復議申請的，（），可以撤回。
A、經被申請人同意
B、經行政復議機構同意
C、在履行行政決定規(guī)定的義務后
D、經行政復議機關的上級機關批準
【答案】B
【解析】本題考核行政復議申請的撤回�！缎姓䦶妥h法實施條例》第38條規(guī)定，申請人在行政復議決定作出前自愿撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回。
注冊稅務師《財務與會計》精選習題：初始投資成本（4.8）
單選題
根據《行政復議法實施條例》規(guī)定，行政復議決定作出前，申請人自愿要求撤回行政復議申請的，（），可以撤回。
A、經被申請人同意
B、經行政復議機構同意
C、在履行行政決定規(guī)定的義務后
D、經行政復議機關的上級機關批準
【答案】B
【解析】本題考核行政復議申請的撤回�！缎姓䦶妥h法實施條例》第38條規(guī)定，申請人在行政復議決定作出前自愿撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回。
注冊稅務師《稅法二》精選習題：個人所得稅（4.8）
單選題
下列利息中，需要繳納個人所得稅的是（）。
A、員工對外借款取得的利息
B、居民獲得的2019年孳生的儲蓄存款利息
C、個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息
D、個人取得的教育儲蓄存款利息
【答案】A
【解析】國債利息、教育儲蓄存款利息、國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。
注冊稅務師《稅法一》精選習題：教育費附加（4.8）
單選題
下列關于教育費附加和地方教育附加相關規(guī)定的表述，錯誤的是（）。
A、教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質
B、地方教育附加的征收標準統(tǒng)一為單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人）實際繳納的增值稅、消費稅稅額的3%
C、對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加
D、對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加
【答案】B
【解析】地方教育附加的征收標準統(tǒng)一為單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人）實際繳納的增值稅、消費稅稅額的2%。
