注冊稅務師《涉稅服務實務》模擬題：營業(yè)外收入（4.15）
單選題
下列關于“營業(yè)外收入”科目的表述，錯誤的是（）。
A、本科目屬于資產類科目
B、本科目核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅
C、其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅
D、期末由借方結轉至“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額
【答案】A
【解析】本科目屬于損益類科目。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》模擬題：自然事實（4.15）
單選題
下列各項中，屬于雙方踐成法律行為的是（）。
A、買賣合同行為
B、遺囑行為
C、租賃合同行為
D、借用合同行為
【答案】D
【解析】本題考核法律行為的分類。本題讓選擇既屬于雙方行為又屬于踐成法律行為的選項。遺囑行為屬于單方法律行為，先予排除。選項A、C、D中，買賣合同、租賃合同行為都是諾成法律行為，借用合同行為屬于踐成法律行為，除意思表示之外，還需以物的交付為成立要件，屬于踐成法律行為。所以答案只能選D。
注冊稅務師《財務與會計》模擬題：消費稅（4.15）
單選題
下列關于消費稅的表述中，正確的是（）。
A、企業(yè)多交的消費稅發(fā)生退稅時，應借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目
B、委托方收回委托加工物資后直接對外出售的，售價高于受托方的計稅基礎，此時不再征收消費稅
C、生產企業(yè)直接出口應稅消費品的，免征消費稅，出口后發(fā)生退關或退貨的，需要立即辦理補稅
D、外購應稅消費品用于生產非應稅產品的，按照稅額，借記“應交稅費－應交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目
【答案】A
【解析】選項B，委托方收回委托加工物資后直接對外出售的，售價低于受托方的計稅基礎，是不再征收消費稅的，如果售價高于受托方的計稅基礎，此時是需要征收消費稅的；選項C，生產企業(yè)直接出口應稅消費品的，免征消費稅，出口后發(fā)生退關或退貨的，經所在地主管稅務機關批準，可暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售時，再計繳消費稅；選項D，外購應稅消費品用于生產非應稅產品的，消費稅應該計入產品的成本。
注冊稅務師《稅法二》模擬題：個人應納稅額（4.15）
單選題
是英國某公司駐華代表處職員，2019年在華時間為135天，11月份境內外工資為81000元，均由境內公司支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額（）元。（查理享受境內受雇所得協(xié)定待遇）
A、0
B、2528.13
C、2990
D、6765
【答案】C
【解析】中國境內企業(yè)、機構屬于采取核定利潤方法計征企業(yè)所得稅或沒有營業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國境內企業(yè)、機構任職、受雇的個人實際在中國境內工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該中國境內企業(yè)、機構會計賬簿中有記載，均應視為該中國境內企業(yè)支付。該外籍個人應納稅額＝（81000×10÷30－5000）×20%－1410＝2990（元）
注冊稅務師《稅法一》模擬題：資源稅（4.15）
單選題
下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。
A、目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的
B、對《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的21種資源品目和未列舉名稱的其他金屬礦實行從價計征
C、對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從價計征
D、對《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的資源品目，由省級人民政府在規(guī)定的稅率幅度內提出具體適用稅率建議，報財政部、國家稅務總局確定核準
【答案】C
【解析】對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征�！军c評】本題考查的是資源稅的相關內容。考查內容較基礎，考生在學習時需要分清哪些是從價計征，哪些是從量計征。此知識點不僅能夠通過選擇題來進行考查，還會在計算題中出現。
