虛開背后的獵鼠勾當(dāng)
增值稅風(fēng)靡世界30年，被國際財(cái)稅界稱譽(yù)為稅收的一大絕妙發(fā)明。1994年，我國建立以增值稅為主體稅種的新的流轉(zhuǎn)稅制。增值稅的特點(diǎn)是層層抵扣稅款，生產(chǎn)者只需就本生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值的部分繳納稅款，避免了重復(fù)計(jì)征的弊病，使稅制簡明、公正。一位資深的稅務(wù)專家曾這樣形容過增值稅及增值稅專用發(fā)票：增值稅形成了一根鏈條，在這根鏈條上，上串下連的環(huán)節(jié)就是增值稅專用發(fā)票，它保證著鏈條的完整性和有效性，關(guān)系著稅制改革的成功與否。專用發(fā)票自身也像印有國庫印跡的庫金一樣，具有真實(shí)的貨幣價(jià)值。正因?yàn)檫@張神奇的發(fā)票作用非常，因此，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)曾鄭重告誡共和國的稅官們：“要像管好貨幣一樣管好增值稅專用發(fā)票�！�
納稅人如何才能取得增值稅專用發(fā)票？一位基層稅務(wù)局長曾經(jīng)掰著手指頭給記者數(shù)了88個(gè)環(huán)節(jié)�？梢娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理應(yīng)該是相當(dāng)嚴(yán)格的。但是為什么胡銀峰卻虛開專用發(fā)票如探囊取物？如果沒有家曲內(nèi)應(yīng)，內(nèi)外勾結(jié)，虛開專用發(fā)票就幾乎是不可能的。而在金華縣大規(guī)模虛開活動(dòng)背后，就是沆瀣一氣的貓鼠勾當(dāng)。
在公安機(jī)關(guān)將胡銀峰抓到后的6月19日問訊筆錄里，胡銀峰對(duì)如何在白龍橋財(cái)稅所申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票有這樣一段表述：
公司營業(yè)執(zhí)照辦出來后，（我）到白龍橋開發(fā)區(qū)財(cái)稅所辦了稅務(wù)登記證。然后，我填寫領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票表格，經(jīng)財(cái)稅所副所長張巖簽字，向票管員邵丹領(lǐng)發(fā)票，一般每次領(lǐng)4-5本，有萬元版和十萬元版的。我領(lǐng)到發(fā)票后，就拿到永康去虛開、代開。票開完后，我拿回財(cái)稅所與邵丹結(jié)賬。剛開始按每本發(fā)票結(jié)賬，后來就一筆一筆地交款了，也就是5萬元、10萬元這樣交款的。我虛開、代開發(fā)票，財(cái)稅所里的同志都是心照不宣的。
除了彼此“心照不宣”外，胡銀峰對(duì)財(cái)稅所一路為他開綠燈的稅務(wù)干部更是異常大方。
原白龍橋財(cái)稅所所長戴志建，1995年8月、1997年2月，先后兩次收受胡銀峰賄賂價(jià)值人民幣17161.2元。1995年8月，胡銀峰為感謝戴志建對(duì)他的照顧和幫助，在金華雙龍電站招待所送給戴2000元和一枚價(jià)值5161.2元的金塊；1997年2月，戴志建在金華賓館再次收受胡銀峰賄賂1萬元。
原白龍橋財(cái)稅所副所長張巖，1995年12月、1996年1月、1996年2月，先后三次以借款名義收受胡銀峰賄賂5萬元，一部分用于公用開支，另一部分則用來自家裝修房子。
原白龍橋財(cái)稅所票管員邵丹，在胡銀峰虛開發(fā)票的一年半時(shí)間里，先后收受胡銀峰的錢財(cái)共計(jì)9800元。其中，1995年下半年，邵丹為胡銀峰辦理了退回發(fā)票押金后，胡當(dāng)即給她現(xiàn)金500元；1995年11月，胡銀峰領(lǐng)發(fā)票時(shí)，又送她2000元；1995年12月，胡銀峰聽說邵丹結(jié)婚后，立即跑到金華市天寧商場(chǎng)買了一臺(tái)價(jià)值人民幣2300元的海爾冰箱，親自送到邵丹家中；1996年初，縣財(cái)稅局賣房子，邵丹手頭資金不夠，胡銀峰前來領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，她便向胡提出借錢買房，正愁不知如何“感謝”邵丹的胡銀峰，當(dāng)即就借給了她2萬元，同時(shí)又白送上5000元。
1995年10月，從虛開專用發(fā)票中嘗到甜頭的胡銀峰胃口越來越大，一家公司賺錢太少，在縣稽查大隊(duì)長楊尚榮的慫恿下，他一口氣連開了7家公司，全部從事虛開專用發(fā)票生意。令胡銀峰自己都感到滑稽的是，他在羅埠所還沒領(lǐng)到稅務(wù)登記證，這個(gè)所的副所長和票管員就坐著出租車，親自將發(fā)票送到他的手中。為了表示感謝，1996年2月，胡銀峰先在金華市金大商廈花了4680元，為羅埠所副所長胡懿群的妻子購買了一件“獸王牌”皮衣，后又在金華企業(yè)大廈停車場(chǎng)他自己的汽車內(nèi)，送給胡懿群2萬元。
與胡銀峰關(guān)系最深的，當(dāng)屬原金華縣財(cái)稅局稽查大隊(duì)長楊尚榮和原稅檢室主任戴利明。楊尚榮先后5次收受胡銀峰賄賂4.5萬元和價(jià)值9700元的皮衣3件，戴利明曾以借款名義向胡銀峰借款2萬元，至胡被抓時(shí)仍未還。此外，胡銀峰只要在金華請(qǐng)朋友吃飯，便一定是在戴利明妻子的“怡逸賓館”。
1995年9月；當(dāng)胡銀峰虛開專用發(fā)票到2000萬元時(shí)，被縣稽查大隊(duì)和稅檢室發(fā)覺，并立案?jìng)刹�。稅檢室副主任戴利明親自查辦，查業(yè)查去，最終以罰款3萬元草草結(jié)案。案子結(jié)了，胡銀峰也與楊尚榮和戴利明成了好朋友。胡銀峰在看守所中的一份交待材料詳述了他與楊、戴之間的“好關(guān)系”。
1995年8一9月，金華市婺城區(qū)公安分局查處了我親戚胡躍進(jìn)虛開發(fā)票一案。我通過楊尚榮去疏系，后來胡躍進(jìn)退臟款31萬多元，關(guān)押了一個(gè)多月后就釋放出來了。我從此與揚(yáng)尚榮之間的關(guān)系更深更密切了。那時(shí)候，白龍橋財(cái)稅所所長戴志建對(duì)我說：“你已開了一兩千萬元了，不要做這種事了。要出問題的�！蔽乙蚕胩撻_發(fā)票也沒啥花頭，賺了一點(diǎn)錢又被罰去�？墒�，有一次我與楊尚榮喝酒后，楊尚榮對(duì)我說：“我是縣財(cái)稅局稽查大隊(duì)大隊(duì)長，稅檢室副主任。虛開發(fā)票的事你不能去市里干的。到我們縣里鄉(xiāng)下去開好了，我保證你沒事的�！蔽以跅钌袠s的宣傳下，就又想虛開發(fā)票了。因此，我就又辦了6家公司。我開的7家公司中，只有一家楊尚榮不太清楚情況，其余6家虛開發(fā)票的詳細(xì)情況，楊尚榮都知道得一清二楚。
1995年9月，宏業(yè)工貿(mào)物資有限公司停掉后，楊尚榮又介紹我到孝順、付村去辦公司開發(fā)票。我去了后發(fā)覺（那里）有好多人在于，我就不去了。我對(duì)楊尚榮講：“孝順、付村二個(gè)地方辦公司的人太多了�！睏钌袠s就又對(duì)我說：“這二個(gè)地方你不愿意去就算了，你以后到其他地方開也行，公司辦在哪兒，你跟我講一聲就行了�！睏钌袠s多次對(duì)我說：“你在金華縣虛開發(fā)票，就像進(jìn)了保險(xiǎn)箱一樣，我是稽查大隊(duì)長，又是稅檢室副主任，你根本不會(huì)出事的。”這些話講多了。我開票的膽子就大了，數(shù)額也更大了。為了感激他，我每次去他家時(shí)，都送禮或送錢給他，春節(jié)期間陪他一家人去杭州玩、購物。假如公安局經(jīng)偵大隊(duì)不成立的話，我肯定不會(huì)出事的。
另外，其他地方來調(diào)查我公司虛開發(fā)要的調(diào)查函，幾乎每天都有寄到縣財(cái)稅局稽查大隊(duì)的，楊尚榮會(huì)把這些材料給我看，同時(shí)告訴我說：“某地方又來函調(diào)查你了，我給擋了。”
1997年3月，吳躍冬被公安機(jī)關(guān)抓捕后，楊尚榮很快把情況通知給了胡銀峰，讓胡銀峰出外躲避，并隨時(shí)與他保持聯(lián)系。這只本是抓鼠的貓，此時(shí)已徹底蛻變成了打洞的老鼠。
在金華縣上百名虛開專用發(fā)票的不法分子中，胡銀峰只是冰山一角。正是因?yàn)橛袟钌袠s這樣把法律當(dāng)成手中的玩偶，恣意踐踏，甚至甘愿為明火執(zhí)杖的犯罪分子撐腰，胡銀峰之流才會(huì)瘋狂地虛開專用發(fā)票，肆無忌憚地侵吞國家稅款。
一封舉報(bào)信
1997年3月28日，國家稅務(wù)總局接到國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的一封舉報(bào)信，信中舉報(bào)金華縣財(cái)稅局發(fā)票管理混亂，11個(gè)基層稅務(wù)所存在著代開、虛開增值稅專用發(fā)票行為，1996年就為全國各地代開、虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20多億元。部分稅務(wù)干部腐化墮落，給國家造成重大損失。
稅收是為共和國輸送血液的大動(dòng)脈。當(dāng)這封舉報(bào)信送到國家稅務(wù)總局局長們的會(huì)議桌上時(shí)，他們感受到有如自己的血脈被刺穿一樣沉痛和激憤。國家稅務(wù)總局黨組當(dāng)即作出部署：由副局長盧仁法負(fù)責(zé)查辦。
親手處理過震驚全國的“鼎湖案件”的盧仁法，立刻責(zé)成浙江省國稅局查處此案，同時(shí)向總局稽查局批示：“基層稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)虛開代開增值稅專用發(fā)票，幾年來，我們接到很多人民來信揭發(fā)，但轉(zhuǎn)到下面查處，其結(jié)果基本上都結(jié)論為‘查無此事’，請(qǐng)你們派專人到浙江親自去解剖一下典型�！�
5月26日，由總局稽查局、監(jiān)察局和流轉(zhuǎn)稅司調(diào)集精兵強(qiáng)將組成的專案組，在做好精心準(zhǔn)備后，從北京赴金華縣。
此前，浙江省國稅局已根據(jù)國家稅務(wù)總局先期轉(zhuǎn)發(fā)的舉報(bào)信，對(duì)金華縣羅埠財(cái)稅所進(jìn)行了檢查，查出該所管轄的19戶企業(yè)涉謙虛開專用發(fā)票8.47億元。
專實(shí)組而下全華
1997年5月26日，當(dāng)專案組進(jìn)入金華縣時(shí)，卻不知這里早已設(shè)下了重重壁壘。
專案組看到的是余華縣財(cái)稅局再次精心挑選的上報(bào)材料。專案組從中挑選出3個(gè)虛開戶數(shù)比較多的‘重災(zāi)區(qū)’財(cái)稅所及4個(gè)增值稅專用發(fā)票用量較大的企業(yè)作為首先檢查的對(duì)象。
對(duì)專案組的檢查，金華縣時(shí)臼局百汲阻撓，強(qiáng)調(diào)困難，設(shè)置障礙：但他們的臉上，又帶著掩飾不住的驚慌。在檢查中，專案組發(fā)現(xiàn)，各財(cái)稅所兩年增值稅專用發(fā)票的發(fā)售記錄筆跡相同，墨跡猶新，令專案組頓生疑竇。在湯溪所偶然翻出的一份協(xié)議書，更讓專案組感到余華縣虛開專用發(fā)票的事實(shí)，遠(yuǎn)比暴露出來的嚴(yán)重。這份協(xié)議書是湯溪財(cái)稅所專管員邵林忠在給金西經(jīng)貿(mào)實(shí)業(yè)有限公司法定代表人洪衛(wèi)先（已捕）發(fā)放增值稅專用發(fā)票時(shí)簽訂的，協(xié)議要求：“①不準(zhǔn)在本縣范圍內(nèi)開：②發(fā)票押金在換第二本發(fā)票時(shí)交足；③嚴(yán)格控制在本省范圍內(nèi)的銷售額。”
“增值稅一般納稅人在商品的生產(chǎn)和銷售經(jīng)營活動(dòng)中，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定，必須向購貨方開據(jù)增值稅專用發(fā)票。與湯溪所簽定協(xié)議的企業(yè)，都是在本地進(jìn)行的稅務(wù)登記，但湯溪所卻不讓他們?cè)诒究h范圍內(nèi)開據(jù)增值稅專用發(fā)票，這豈不是咄咄怪事？
隨著檢查的深入，專案組漸漸意識(shí)到，全華縣虛開增值稅專用發(fā)票，已不是個(gè)別人的虛開行為，而是執(zhí)法機(jī)關(guān)與犯罪分子相勾結(jié)的、大規(guī)模的犯罪。專案組下定決心，一定要查清查透金華縣虛開專用發(fā)票的真相。
然而，令專案組波有想到的是，當(dāng)專案組為偵破金華縣稅案夜以繼日地工作時(shí)、另一邊的金華縣財(cái)說局，表面上積極配合，背后卻緊鑼密鼓地多次召開緊急會(huì)議，商量對(duì)策。他們抱定將虛開數(shù)字控制在26億元之內(nèi)的對(duì)抗決心，對(duì)虛開真相“嚴(yán)防死守”。局黨組書記王金余更是在緊急召開的中層干部會(huì)上聲嘶力竭地宣布：“這件事是高度機(jī)密的，絕對(duì)不能泄密，誰泄密誰負(fù)責(zé)。”
于是，專案組每每決定第二天要查哪個(gè)所時(shí)，王金余便立即指派心腹趕往該所，組織精干人馬連夜加班，將所有虛開公司的專用發(fā)稟總賬、明細(xì)賬進(jìn)行換頁、抽頁，所以專案組看到的多是墨跡未干的假賬。
按照統(tǒng)一部署，金華縣財(cái)稅局從11個(gè)財(cái)稅所上報(bào)的虛開企業(yè)名單中，又精心挑選出92戶企業(yè)，涉及購領(lǐng)增值稅專用發(fā)票1460本，涉嫌虛開價(jià)稅合計(jì)23.7億元，上報(bào)給了專案組，并有意識(shí)將地理位置較偏遠(yuǎn)的塔石所列為“無污染”區(qū)，以表明虛開專用發(fā)票活動(dòng)在金華縣并非遍地開花。
金年縣虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪活動(dòng)不但已經(jīng)猖獗到今人發(fā)指的地步，金華縣財(cái)稅局的主要領(lǐng)導(dǎo)此時(shí)也已深陷泥淖。
這次調(diào)查，金華縣虛開專用發(fā)票的真相雖未徹底揭開，犯罪嫌疑人也沒有全部網(wǎng)羅，但是，92戶企業(yè)涉嫌虛開專用發(fā)票，虛開價(jià)稅合計(jì)23.7億元這一觸目驚心數(shù)字，已令專案組意識(shí)到，金華縣虛開專用發(fā)票稅案，是繼“鼎湖案件”后又一起駭人聽聞的特大虛開專用發(fā)票案。
6月10日，專案組就調(diào)查結(jié)果向國家稅務(wù)總局黨組做了匯報(bào)，局黨組判斷金華縣虛開專用發(fā)票的問題并未徹底揭露。13日，局黨組向國務(wù)院報(bào)告了稅案的初步檢查結(jié)果。當(dāng)時(shí)的國務(wù)院副總理朱容基看過檢查報(bào)告后，嚴(yán)厲地責(zé)問道：“這么大數(shù)量，為何能早發(fā)現(xiàn)？”
6月14日，國家稅務(wù)總局黨組成員對(duì)此案進(jìn)一步研究后達(dá)成一直意見：對(duì)在金華縣這個(gè)彈丸之地發(fā)生的如此猖獗的虛開犯罪活動(dòng)，決不姑息！一定要查深查透，追究案發(fā)原因。局黨組決定由副局長盧仁法親自率隊(duì)，再赴浙江直接指揮查處工作。
與此同時(shí)，浙江省也迅速行動(dòng)，省委、省政府聽取了浙江省國稅局的案情匯報(bào)后，省長柴松岳批示：“金華縣發(fā)生的虛開專用發(fā)票事件是嚴(yán)重的違法犯罪事件。請(qǐng)省稅務(wù)局組織力量查清并依法處置，請(qǐng)省紀(jì)委、監(jiān)察、公安、檢察等部門緊密配合�！�
6月15日，國家稅務(wù)總局副局長盧仁法親自帶領(lǐng)總局稽查局正、副局長及專案組全體成員，再赴浙江。
面對(duì)金華縣稅案案情復(fù)雜、頭緒眾多，盧仁法副局長在金華賓館召集浙江省國稅局、金華市委、市政府、紀(jì)委、政法委、公安局、檢察院、財(cái)政局、國稅局的領(lǐng)導(dǎo)，聽取前一階段查處金華縣稅案進(jìn)度后，當(dāng)即作出決定，由國家稅務(wù)總局、浙江省國稅局與金華市各方領(lǐng)導(dǎo)組成“金華市查處虛開專用發(fā)票案件領(lǐng)導(dǎo)小組”。與此同時(shí)，金華縣也成立了相應(yīng)的查案領(lǐng)導(dǎo)小組。
會(huì)后，金華市立即成立了以金華市紀(jì)委和市公安局牽頭的內(nèi)、外兩個(gè)工作組展開調(diào)查。國家稅務(wù)總局專案組和浙江省國稅局有關(guān)人員按工作性質(zhì)分別參與兩個(gè)工作組，督促檢查。
外線組的金華市公安局一方面配合縣公安局加大抓捕嫌犯力度，另一方面，國家稅務(wù)總局和浙江省國稅局的稽查人員，細(xì)致查閱在押嫌犯的案卷記錄，并再次提審吳躍冬、呂化明、黃進(jìn)躍、洪衛(wèi)先等嫌犯，為內(nèi)線組進(jìn)一步追查發(fā)案原因提供線索。
內(nèi)線組的金華市紀(jì)委開始對(duì)金華縣財(cái)稅局內(nèi)部進(jìn)行全面審查，主持召開縣財(cái)稅局黨組會(huì)議和全體干部大會(huì)，要求知情者舉報(bào)、涉案人員投案自首。
從6月16 日到6月20日，國家稅務(wù)總局專案組與內(nèi)線組先后與金華縣財(cái)稅局5位領(lǐng)導(dǎo)及各財(cái)稅所20多名稅務(wù)干部談話。在強(qiáng)大的心理攻勢(shì)下，一些曾經(jīng)為犯罪分子提供方便并收受賄賂的稅務(wù)干部，主動(dòng)前往市紀(jì)委辦案點(diǎn)坦白交代。
與此同時(shí)，外線組在查閱案卷記錄和提審嫌犯的過程中，也發(fā)現(xiàn)金華縣財(cái)稅局的一些干部與在押嫌犯有著狼狽為好的關(guān)系。
-犯罪嫌疑人吳偉堂1995年12月在金華縣曹宅財(cái)稅所虛辦“金華縣偉業(yè)工貿(mào)物資有限公司”后，只做了35萬元的布匹生意，便開始虛開專用發(fā)票，曹宅財(cái)稅所發(fā)現(xiàn)后，勒令其不許再領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。然而，當(dāng)吳偉堂給當(dāng)時(shí)擔(dān)任所長的陳剛送去2條玉溪煙、1瓶洋酒、一只穿山甲、一箱美國提子和李子后，又順順當(dāng)當(dāng)?shù)仡I(lǐng)了7本增值稅專用發(fā)票，直到他實(shí)在送不起后，才被迫停止了虛開犯罪活動(dòng)。
-1995年底，犯罪嫌疑人呂化明虛開專用發(fā)票行為被縣稅檢室查到，稅檢室做出罰款10萬元決定，但無決定書下達(dá)。呂化明只交了5萬元，而且是分兩次，一次直接交給了稅檢室副主任戴利明，戴只開了張白條作收據(jù)，另2萬元交給了“戴公館”-恰逸賓館的服務(wù)員，戴利明委托服務(wù)員又給呂化明開了張白條收據(jù)。
-犯罪分子吳躍冬1995年11月在與金華縣國稅局長虞新法一起喝茶時(shí)，聽說金華縣鄉(xiāng)下稅收任務(wù)難以完成，稅收政策寬松，便在金華縣開辦了安達(dá)物資實(shí)業(yè)有限公司，先在雅畈財(cái)稅所，后因雅畈所清理虛開公司，便轉(zhuǎn)到直屬財(cái)稅所，公司開辦后，吳躍冬只做了幾筆實(shí)實(shí)在在的生意，就開始大規(guī)模虛開專用發(fā)票，按虛開稅額的1.1%-1.4％收取好處費(fèi)。
在虛開過程中，吳躍冬時(shí)常得到稽查隊(duì)長楊尚榮的提醒：“開發(fā)票要做得穩(wěn)當(dāng)一點(diǎn)，不能給外貿(mào)出口退稅企業(yè)開，不要給市里企業(yè)開，也要盡量少給本省企業(yè)開，多給外地企業(yè)開……”
這一樁樁，一件件為了蠅頭小利而不惜以共和國稅法作交易的腐敗例證，令專案組感到震驚和憤怒！顯然，在金華縣稅案的背后，還有著一場(chǎng)激烈的腐敗與反腐敗的爭(zhēng)！
然而，就在專案組和工作組已掌握金華縣稅案大量幕后交易的時(shí)候，金華縣財(cái)稅局仍負(fù)隅頑抗，他們?cè)谠瓉?2戶的基礎(chǔ)上，再次精心篩選出11戶，涉嫌虛開價(jià)稅合計(jì)6.1億元的企業(yè)上報(bào)專案組。他們?nèi)耘f竭力掩蓋真相，訂立攻守同盟：“對(duì)縣領(lǐng)導(dǎo)打招呼的企業(yè)、縣財(cái)稅局親屬所辦的企業(yè)不報(bào)”，企圖蒙混過關(guān)。
正當(dāng)金華縣稅案的偵破陷入膠著狀態(tài)時(shí)，6月19日夜，外線組取得重大突破。
增值稅風(fēng)靡世界30年，被國際財(cái)稅界稱譽(yù)為稅收的一大絕妙發(fā)明。1994年，我國建立以增值稅為主體稅種的新的流轉(zhuǎn)稅制。增值稅的特點(diǎn)是層層抵扣稅款，生產(chǎn)者只需就本生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值的部分繳納稅款，避免了重復(fù)計(jì)征的弊病，使稅制簡明、公正。一位資深的稅務(wù)專家曾這樣形容過增值稅及增值稅專用發(fā)票：增值稅形成了一根鏈條，在這根鏈條上，上串下連的環(huán)節(jié)就是增值稅專用發(fā)票，它保證著鏈條的完整性和有效性，關(guān)系著稅制改革的成功與否。專用發(fā)票自身也像印有國庫印跡的庫金一樣，具有真實(shí)的貨幣價(jià)值。正因?yàn)檫@張神奇的發(fā)票作用非常，因此，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)曾鄭重告誡共和國的稅官們：“要像管好貨幣一樣管好增值稅專用發(fā)票�！�
納稅人如何才能取得增值稅專用發(fā)票？一位基層稅務(wù)局長曾經(jīng)掰著手指頭給記者數(shù)了88個(gè)環(huán)節(jié)�？梢娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理應(yīng)該是相當(dāng)嚴(yán)格的。但是為什么胡銀峰卻虛開專用發(fā)票如探囊取物？如果沒有家曲內(nèi)應(yīng)，內(nèi)外勾結(jié)，虛開專用發(fā)票就幾乎是不可能的。而在金華縣大規(guī)模虛開活動(dòng)背后，就是沆瀣一氣的貓鼠勾當(dāng)。
在公安機(jī)關(guān)將胡銀峰抓到后的6月19日問訊筆錄里，胡銀峰對(duì)如何在白龍橋財(cái)稅所申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票有這樣一段表述：
公司營業(yè)執(zhí)照辦出來后，（我）到白龍橋開發(fā)區(qū)財(cái)稅所辦了稅務(wù)登記證。然后，我填寫領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票表格，經(jīng)財(cái)稅所副所長張巖簽字，向票管員邵丹領(lǐng)發(fā)票，一般每次領(lǐng)4-5本，有萬元版和十萬元版的。我領(lǐng)到發(fā)票后，就拿到永康去虛開、代開。票開完后，我拿回財(cái)稅所與邵丹結(jié)賬。剛開始按每本發(fā)票結(jié)賬，后來就一筆一筆地交款了，也就是5萬元、10萬元這樣交款的。我虛開、代開發(fā)票，財(cái)稅所里的同志都是心照不宣的。
除了彼此“心照不宣”外，胡銀峰對(duì)財(cái)稅所一路為他開綠燈的稅務(wù)干部更是異常大方。
原白龍橋財(cái)稅所所長戴志建，1995年8月、1997年2月，先后兩次收受胡銀峰賄賂價(jià)值人民幣17161.2元。1995年8月，胡銀峰為感謝戴志建對(duì)他的照顧和幫助，在金華雙龍電站招待所送給戴2000元和一枚價(jià)值5161.2元的金塊；1997年2月，戴志建在金華賓館再次收受胡銀峰賄賂1萬元。
原白龍橋財(cái)稅所副所長張巖，1995年12月、1996年1月、1996年2月，先后三次以借款名義收受胡銀峰賄賂5萬元，一部分用于公用開支，另一部分則用來自家裝修房子。
原白龍橋財(cái)稅所票管員邵丹，在胡銀峰虛開發(fā)票的一年半時(shí)間里，先后收受胡銀峰的錢財(cái)共計(jì)9800元。其中，1995年下半年，邵丹為胡銀峰辦理了退回發(fā)票押金后，胡當(dāng)即給她現(xiàn)金500元；1995年11月，胡銀峰領(lǐng)發(fā)票時(shí)，又送她2000元；1995年12月，胡銀峰聽說邵丹結(jié)婚后，立即跑到金華市天寧商場(chǎng)買了一臺(tái)價(jià)值人民幣2300元的海爾冰箱，親自送到邵丹家中；1996年初，縣財(cái)稅局賣房子，邵丹手頭資金不夠，胡銀峰前來領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，她便向胡提出借錢買房，正愁不知如何“感謝”邵丹的胡銀峰，當(dāng)即就借給了她2萬元，同時(shí)又白送上5000元。
1995年10月，從虛開專用發(fā)票中嘗到甜頭的胡銀峰胃口越來越大，一家公司賺錢太少，在縣稽查大隊(duì)長楊尚榮的慫恿下，他一口氣連開了7家公司，全部從事虛開專用發(fā)票生意。令胡銀峰自己都感到滑稽的是，他在羅埠所還沒領(lǐng)到稅務(wù)登記證，這個(gè)所的副所長和票管員就坐著出租車，親自將發(fā)票送到他的手中。為了表示感謝，1996年2月，胡銀峰先在金華市金大商廈花了4680元，為羅埠所副所長胡懿群的妻子購買了一件“獸王牌”皮衣，后又在金華企業(yè)大廈停車場(chǎng)他自己的汽車內(nèi)，送給胡懿群2萬元。
與胡銀峰關(guān)系最深的，當(dāng)屬原金華縣財(cái)稅局稽查大隊(duì)長楊尚榮和原稅檢室主任戴利明。楊尚榮先后5次收受胡銀峰賄賂4.5萬元和價(jià)值9700元的皮衣3件，戴利明曾以借款名義向胡銀峰借款2萬元，至胡被抓時(shí)仍未還。此外，胡銀峰只要在金華請(qǐng)朋友吃飯，便一定是在戴利明妻子的“怡逸賓館”。
1995年9月；當(dāng)胡銀峰虛開專用發(fā)票到2000萬元時(shí)，被縣稽查大隊(duì)和稅檢室發(fā)覺，并立案?jìng)刹�。稅檢室副主任戴利明親自查辦，查業(yè)查去，最終以罰款3萬元草草結(jié)案。案子結(jié)了，胡銀峰也與楊尚榮和戴利明成了好朋友。胡銀峰在看守所中的一份交待材料詳述了他與楊、戴之間的“好關(guān)系”。
1995年8一9月，金華市婺城區(qū)公安分局查處了我親戚胡躍進(jìn)虛開發(fā)票一案。我通過楊尚榮去疏系，后來胡躍進(jìn)退臟款31萬多元，關(guān)押了一個(gè)多月后就釋放出來了。我從此與揚(yáng)尚榮之間的關(guān)系更深更密切了。那時(shí)候，白龍橋財(cái)稅所所長戴志建對(duì)我說：“你已開了一兩千萬元了，不要做這種事了。要出問題的�！蔽乙蚕胩撻_發(fā)票也沒啥花頭，賺了一點(diǎn)錢又被罰去�？墒�，有一次我與楊尚榮喝酒后，楊尚榮對(duì)我說：“我是縣財(cái)稅局稽查大隊(duì)大隊(duì)長，稅檢室副主任。虛開發(fā)票的事你不能去市里干的。到我們縣里鄉(xiāng)下去開好了，我保證你沒事的�！蔽以跅钌袠s的宣傳下，就又想虛開發(fā)票了。因此，我就又辦了6家公司。我開的7家公司中，只有一家楊尚榮不太清楚情況，其余6家虛開發(fā)票的詳細(xì)情況，楊尚榮都知道得一清二楚。
1995年9月，宏業(yè)工貿(mào)物資有限公司停掉后，楊尚榮又介紹我到孝順、付村去辦公司開發(fā)票。我去了后發(fā)覺（那里）有好多人在于，我就不去了。我對(duì)楊尚榮講：“孝順、付村二個(gè)地方辦公司的人太多了�！睏钌袠s就又對(duì)我說：“這二個(gè)地方你不愿意去就算了，你以后到其他地方開也行，公司辦在哪兒，你跟我講一聲就行了�！睏钌袠s多次對(duì)我說：“你在金華縣虛開發(fā)票，就像進(jìn)了保險(xiǎn)箱一樣，我是稽查大隊(duì)長，又是稅檢室副主任，你根本不會(huì)出事的。”這些話講多了。我開票的膽子就大了，數(shù)額也更大了。為了感激他，我每次去他家時(shí)，都送禮或送錢給他，春節(jié)期間陪他一家人去杭州玩、購物。假如公安局經(jīng)偵大隊(duì)不成立的話，我肯定不會(huì)出事的。
另外，其他地方來調(diào)查我公司虛開發(fā)要的調(diào)查函，幾乎每天都有寄到縣財(cái)稅局稽查大隊(duì)的，楊尚榮會(huì)把這些材料給我看，同時(shí)告訴我說：“某地方又來函調(diào)查你了，我給擋了。”
1997年3月，吳躍冬被公安機(jī)關(guān)抓捕后，楊尚榮很快把情況通知給了胡銀峰，讓胡銀峰出外躲避，并隨時(shí)與他保持聯(lián)系。這只本是抓鼠的貓，此時(shí)已徹底蛻變成了打洞的老鼠。
在金華縣上百名虛開專用發(fā)票的不法分子中，胡銀峰只是冰山一角。正是因?yàn)橛袟钌袠s這樣把法律當(dāng)成手中的玩偶，恣意踐踏，甚至甘愿為明火執(zhí)杖的犯罪分子撐腰，胡銀峰之流才會(huì)瘋狂地虛開專用發(fā)票，肆無忌憚地侵吞國家稅款。
一封舉報(bào)信
1997年3月28日，國家稅務(wù)總局接到國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的一封舉報(bào)信，信中舉報(bào)金華縣財(cái)稅局發(fā)票管理混亂，11個(gè)基層稅務(wù)所存在著代開、虛開增值稅專用發(fā)票行為，1996年就為全國各地代開、虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20多億元。部分稅務(wù)干部腐化墮落，給國家造成重大損失。
稅收是為共和國輸送血液的大動(dòng)脈。當(dāng)這封舉報(bào)信送到國家稅務(wù)總局局長們的會(huì)議桌上時(shí)，他們感受到有如自己的血脈被刺穿一樣沉痛和激憤。國家稅務(wù)總局黨組當(dāng)即作出部署：由副局長盧仁法負(fù)責(zé)查辦。
親手處理過震驚全國的“鼎湖案件”的盧仁法，立刻責(zé)成浙江省國稅局查處此案，同時(shí)向總局稽查局批示：“基層稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)虛開代開增值稅專用發(fā)票，幾年來，我們接到很多人民來信揭發(fā)，但轉(zhuǎn)到下面查處，其結(jié)果基本上都結(jié)論為‘查無此事’，請(qǐng)你們派專人到浙江親自去解剖一下典型�！�
5月26日，由總局稽查局、監(jiān)察局和流轉(zhuǎn)稅司調(diào)集精兵強(qiáng)將組成的專案組，在做好精心準(zhǔn)備后，從北京赴金華縣。
此前，浙江省國稅局已根據(jù)國家稅務(wù)總局先期轉(zhuǎn)發(fā)的舉報(bào)信，對(duì)金華縣羅埠財(cái)稅所進(jìn)行了檢查，查出該所管轄的19戶企業(yè)涉謙虛開專用發(fā)票8.47億元。
專實(shí)組而下全華
1997年5月26日，當(dāng)專案組進(jìn)入金華縣時(shí)，卻不知這里早已設(shè)下了重重壁壘。
專案組看到的是余華縣財(cái)稅局再次精心挑選的上報(bào)材料。專案組從中挑選出3個(gè)虛開戶數(shù)比較多的‘重災(zāi)區(qū)’財(cái)稅所及4個(gè)增值稅專用發(fā)票用量較大的企業(yè)作為首先檢查的對(duì)象。
對(duì)專案組的檢查，金華縣時(shí)臼局百汲阻撓，強(qiáng)調(diào)困難，設(shè)置障礙：但他們的臉上，又帶著掩飾不住的驚慌。在檢查中，專案組發(fā)現(xiàn)，各財(cái)稅所兩年增值稅專用發(fā)票的發(fā)售記錄筆跡相同，墨跡猶新，令專案組頓生疑竇。在湯溪所偶然翻出的一份協(xié)議書，更讓專案組感到余華縣虛開專用發(fā)票的事實(shí)，遠(yuǎn)比暴露出來的嚴(yán)重。這份協(xié)議書是湯溪財(cái)稅所專管員邵林忠在給金西經(jīng)貿(mào)實(shí)業(yè)有限公司法定代表人洪衛(wèi)先（已捕）發(fā)放增值稅專用發(fā)票時(shí)簽訂的，協(xié)議要求：“①不準(zhǔn)在本縣范圍內(nèi)開：②發(fā)票押金在換第二本發(fā)票時(shí)交足；③嚴(yán)格控制在本省范圍內(nèi)的銷售額。”
“增值稅一般納稅人在商品的生產(chǎn)和銷售經(jīng)營活動(dòng)中，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定，必須向購貨方開據(jù)增值稅專用發(fā)票。與湯溪所簽定協(xié)議的企業(yè)，都是在本地進(jìn)行的稅務(wù)登記，但湯溪所卻不讓他們?cè)诒究h范圍內(nèi)開據(jù)增值稅專用發(fā)票，這豈不是咄咄怪事？
隨著檢查的深入，專案組漸漸意識(shí)到，全華縣虛開增值稅專用發(fā)票，已不是個(gè)別人的虛開行為，而是執(zhí)法機(jī)關(guān)與犯罪分子相勾結(jié)的、大規(guī)模的犯罪。專案組下定決心，一定要查清查透金華縣虛開專用發(fā)票的真相。
然而，令專案組波有想到的是，當(dāng)專案組為偵破金華縣稅案夜以繼日地工作時(shí)、另一邊的金華縣財(cái)說局，表面上積極配合，背后卻緊鑼密鼓地多次召開緊急會(huì)議，商量對(duì)策。他們抱定將虛開數(shù)字控制在26億元之內(nèi)的對(duì)抗決心，對(duì)虛開真相“嚴(yán)防死守”。局黨組書記王金余更是在緊急召開的中層干部會(huì)上聲嘶力竭地宣布：“這件事是高度機(jī)密的，絕對(duì)不能泄密，誰泄密誰負(fù)責(zé)。”
于是，專案組每每決定第二天要查哪個(gè)所時(shí)，王金余便立即指派心腹趕往該所，組織精干人馬連夜加班，將所有虛開公司的專用發(fā)稟總賬、明細(xì)賬進(jìn)行換頁、抽頁，所以專案組看到的多是墨跡未干的假賬。
按照統(tǒng)一部署，金華縣財(cái)稅局從11個(gè)財(cái)稅所上報(bào)的虛開企業(yè)名單中，又精心挑選出92戶企業(yè)，涉及購領(lǐng)增值稅專用發(fā)票1460本，涉嫌虛開價(jià)稅合計(jì)23.7億元，上報(bào)給了專案組，并有意識(shí)將地理位置較偏遠(yuǎn)的塔石所列為“無污染”區(qū)，以表明虛開專用發(fā)票活動(dòng)在金華縣并非遍地開花。
金年縣虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪活動(dòng)不但已經(jīng)猖獗到今人發(fā)指的地步，金華縣財(cái)稅局的主要領(lǐng)導(dǎo)此時(shí)也已深陷泥淖。
這次調(diào)查，金華縣虛開專用發(fā)票的真相雖未徹底揭開，犯罪嫌疑人也沒有全部網(wǎng)羅，但是，92戶企業(yè)涉嫌虛開專用發(fā)票，虛開價(jià)稅合計(jì)23.7億元這一觸目驚心數(shù)字，已令專案組意識(shí)到，金華縣虛開專用發(fā)票稅案，是繼“鼎湖案件”后又一起駭人聽聞的特大虛開專用發(fā)票案。
6月10日，專案組就調(diào)查結(jié)果向國家稅務(wù)總局黨組做了匯報(bào)，局黨組判斷金華縣虛開專用發(fā)票的問題并未徹底揭露。13日，局黨組向國務(wù)院報(bào)告了稅案的初步檢查結(jié)果。當(dāng)時(shí)的國務(wù)院副總理朱容基看過檢查報(bào)告后，嚴(yán)厲地責(zé)問道：“這么大數(shù)量，為何能早發(fā)現(xiàn)？”
6月14日，國家稅務(wù)總局黨組成員對(duì)此案進(jìn)一步研究后達(dá)成一直意見：對(duì)在金華縣這個(gè)彈丸之地發(fā)生的如此猖獗的虛開犯罪活動(dòng)，決不姑息！一定要查深查透，追究案發(fā)原因。局黨組決定由副局長盧仁法親自率隊(duì)，再赴浙江直接指揮查處工作。
與此同時(shí)，浙江省也迅速行動(dòng)，省委、省政府聽取了浙江省國稅局的案情匯報(bào)后，省長柴松岳批示：“金華縣發(fā)生的虛開專用發(fā)票事件是嚴(yán)重的違法犯罪事件。請(qǐng)省稅務(wù)局組織力量查清并依法處置，請(qǐng)省紀(jì)委、監(jiān)察、公安、檢察等部門緊密配合�！�
6月15日，國家稅務(wù)總局副局長盧仁法親自帶領(lǐng)總局稽查局正、副局長及專案組全體成員，再赴浙江。
面對(duì)金華縣稅案案情復(fù)雜、頭緒眾多，盧仁法副局長在金華賓館召集浙江省國稅局、金華市委、市政府、紀(jì)委、政法委、公安局、檢察院、財(cái)政局、國稅局的領(lǐng)導(dǎo)，聽取前一階段查處金華縣稅案進(jìn)度后，當(dāng)即作出決定，由國家稅務(wù)總局、浙江省國稅局與金華市各方領(lǐng)導(dǎo)組成“金華市查處虛開專用發(fā)票案件領(lǐng)導(dǎo)小組”。與此同時(shí)，金華縣也成立了相應(yīng)的查案領(lǐng)導(dǎo)小組。
會(huì)后，金華市立即成立了以金華市紀(jì)委和市公安局牽頭的內(nèi)、外兩個(gè)工作組展開調(diào)查。國家稅務(wù)總局專案組和浙江省國稅局有關(guān)人員按工作性質(zhì)分別參與兩個(gè)工作組，督促檢查。
外線組的金華市公安局一方面配合縣公安局加大抓捕嫌犯力度，另一方面，國家稅務(wù)總局和浙江省國稅局的稽查人員，細(xì)致查閱在押嫌犯的案卷記錄，并再次提審吳躍冬、呂化明、黃進(jìn)躍、洪衛(wèi)先等嫌犯，為內(nèi)線組進(jìn)一步追查發(fā)案原因提供線索。
內(nèi)線組的金華市紀(jì)委開始對(duì)金華縣財(cái)稅局內(nèi)部進(jìn)行全面審查，主持召開縣財(cái)稅局黨組會(huì)議和全體干部大會(huì)，要求知情者舉報(bào)、涉案人員投案自首。
從6月16 日到6月20日，國家稅務(wù)總局專案組與內(nèi)線組先后與金華縣財(cái)稅局5位領(lǐng)導(dǎo)及各財(cái)稅所20多名稅務(wù)干部談話。在強(qiáng)大的心理攻勢(shì)下，一些曾經(jīng)為犯罪分子提供方便并收受賄賂的稅務(wù)干部，主動(dòng)前往市紀(jì)委辦案點(diǎn)坦白交代。
與此同時(shí)，外線組在查閱案卷記錄和提審嫌犯的過程中，也發(fā)現(xiàn)金華縣財(cái)稅局的一些干部與在押嫌犯有著狼狽為好的關(guān)系。
-犯罪嫌疑人吳偉堂1995年12月在金華縣曹宅財(cái)稅所虛辦“金華縣偉業(yè)工貿(mào)物資有限公司”后，只做了35萬元的布匹生意，便開始虛開專用發(fā)票，曹宅財(cái)稅所發(fā)現(xiàn)后，勒令其不許再領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。然而，當(dāng)吳偉堂給當(dāng)時(shí)擔(dān)任所長的陳剛送去2條玉溪煙、1瓶洋酒、一只穿山甲、一箱美國提子和李子后，又順順當(dāng)當(dāng)?shù)仡I(lǐng)了7本增值稅專用發(fā)票，直到他實(shí)在送不起后，才被迫停止了虛開犯罪活動(dòng)。
-1995年底，犯罪嫌疑人呂化明虛開專用發(fā)票行為被縣稅檢室查到，稅檢室做出罰款10萬元決定，但無決定書下達(dá)。呂化明只交了5萬元，而且是分兩次，一次直接交給了稅檢室副主任戴利明，戴只開了張白條作收據(jù)，另2萬元交給了“戴公館”-恰逸賓館的服務(wù)員，戴利明委托服務(wù)員又給呂化明開了張白條收據(jù)。
-犯罪分子吳躍冬1995年11月在與金華縣國稅局長虞新法一起喝茶時(shí)，聽說金華縣鄉(xiāng)下稅收任務(wù)難以完成，稅收政策寬松，便在金華縣開辦了安達(dá)物資實(shí)業(yè)有限公司，先在雅畈財(cái)稅所，后因雅畈所清理虛開公司，便轉(zhuǎn)到直屬財(cái)稅所，公司開辦后，吳躍冬只做了幾筆實(shí)實(shí)在在的生意，就開始大規(guī)模虛開專用發(fā)票，按虛開稅額的1.1%-1.4％收取好處費(fèi)。
在虛開過程中，吳躍冬時(shí)常得到稽查隊(duì)長楊尚榮的提醒：“開發(fā)票要做得穩(wěn)當(dāng)一點(diǎn)，不能給外貿(mào)出口退稅企業(yè)開，不要給市里企業(yè)開，也要盡量少給本省企業(yè)開，多給外地企業(yè)開……”
這一樁樁，一件件為了蠅頭小利而不惜以共和國稅法作交易的腐敗例證，令專案組感到震驚和憤怒！顯然，在金華縣稅案的背后，還有著一場(chǎng)激烈的腐敗與反腐敗的爭(zhēng)！
然而，就在專案組和工作組已掌握金華縣稅案大量幕后交易的時(shí)候，金華縣財(cái)稅局仍負(fù)隅頑抗，他們?cè)谠瓉?2戶的基礎(chǔ)上，再次精心篩選出11戶，涉嫌虛開價(jià)稅合計(jì)6.1億元的企業(yè)上報(bào)專案組。他們?nèi)耘f竭力掩蓋真相，訂立攻守同盟：“對(duì)縣領(lǐng)導(dǎo)打招呼的企業(yè)、縣財(cái)稅局親屬所辦的企業(yè)不報(bào)”，企圖蒙混過關(guān)。
正當(dāng)金華縣稅案的偵破陷入膠著狀態(tài)時(shí)，6月19日夜，外線組取得重大突破。
