新聞發(fā)布會(huì)
1998年11月4日，中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)在北京召開新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)了國(guó)家稅務(wù)總局、浙江省委、省政府、省紀(jì)委等有關(guān)部門，嚴(yán)肅查處的浙江省金華縣虛開增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱虛開發(fā)票）案。這一由中央紀(jì)委直接主管和督辦的共和國(guó)第一稅案，終于一錘定音。這起稅案是1994年稅制改革以來，全國(guó)虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額的案件。從1995年3月至1997年3月，金華縣共有218戶企業(yè)參與虛開專用發(fā)票，開出專用發(fā)票65536份，價(jià)稅合計(jì)63.1億元，直接涉及虛開專用發(fā)票的犯罪分子154人，黨政干部、稅務(wù)干部24人。案件涉及全國(guó)36個(gè)省、直轄市、自治區(qū)和計(jì)劃單列市的3030個(gè)縣、市的28511戶企業(yè)。此案涉及企業(yè)之多、范圍之廣、歷時(shí)之久、數(shù)額之大、涉案犯罪分子被判重刑人數(shù)之多實(shí)屬罕見，也是1994年以來全國(guó)發(fā)生的1442起虛開增值稅專用發(fā)票案件審理中的。
一張協(xié)查發(fā)票
1997年1月8日中午，金華市國(guó)家稅務(wù)局稽查支隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)楊榮標(biāo)辦公室里來了三名江蘇省姜堰市檢察院的檢察官。來者拿出了一份從金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司開給姜堰市棉織廠的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)36萬元。對(duì)方請(qǐng)求協(xié)查。
當(dāng)過19年兵的楊隊(duì)長(zhǎng)接過發(fā)票仔細(xì)審核，此票是由金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司于1996年9月2日開給姜堰市棉織廠的，發(fā)票號(hào)碼是00001146，價(jià)稅合計(jì)36萬元，其中稅額52307.70元。從開票面值看，這是一張36萬元的大票，從開票時(shí)間看，距今相隔4個(gè)月。如果這是一家專做發(fā)票生意的“皮包公司”的話，必定還會(huì)繼續(xù)作案。楊隊(duì)長(zhǎng)立即派稽查員唐順國(guó)前往發(fā)票開出地婺城區(qū)勝利街107號(hào)調(diào)查。
當(dāng)唐順國(guó)到了勝利街107號(hào)后，發(fā)現(xiàn)這里是婺城區(qū)人武部的辦公地點(diǎn)，并沒有“金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司”。小唐又按發(fā)票上的電話號(hào)碼，撥打2322847，不想這個(gè)號(hào)碼是一個(gè)叫吳躍冬的私人住宅電話。
“看來這個(gè)‘安達(dá)公司’很可能是一個(gè)專干虛開增值稅專用發(fā)票勾當(dāng)?shù)钠ぐ�。”小唐回�?duì)后向楊隊(duì)長(zhǎng)邊匯報(bào)邊分析著。
“小唐，你立即去查一下安達(dá)公司和吳躍冬是什么關(guān)系。老向，咱倆馬上去市局匯報(bào)。
一來案子，楊隊(duì)長(zhǎng)就興奮�；橹ш�(duì)成立兩年來，楊隊(duì)長(zhǎng)帶著這支只有十來人的隊(duì)伍，已經(jīng)獨(dú)立查辦了38起增值稅專用發(fā)票案件。其中，價(jià)稅合計(jì)億元以上的一類案子3件，百萬元以上的大案23件，涉及發(fā)票2600余份，價(jià)稅合計(jì)5.36億元。
每偵破一起稅案就像打一場(chǎng)仗，令稽查人員興奮。與楊隊(duì)長(zhǎng)搭檔的向根福副支隊(duì)長(zhǎng)，平日里不愛多說話，可一碰上案子，話也多，勁也大。抓吳躍冬從布陣到用兵，從跟蹤到抓捕，向副隊(duì)長(zhǎng)儼然一個(gè)指揮官，運(yùn)籌整個(gè)偵破過程。
經(jīng)偵隊(duì)的第一起稅案
1997年1月9日，對(duì)金華市公安局來說是個(gè)喜慶的日子。這一天，金華市公安局正式成立經(jīng)濟(jì)偵查支隊(duì)。
在金華市公安局經(jīng)濟(jì)偵查支隊(duì)成立的慶典上，楊、向二位隊(duì)長(zhǎng)一同前去祝賀，“陳局長(zhǎng)，經(jīng)偵支隊(duì)成立后，您可是又多了一條臂膀，今后處理經(jīng)濟(jì)案件就會(huì)順手多了，祝賀您�！薄笆前�，今后我們兩家還得多合作，我們得共同捍衛(wèi)共和國(guó)的稅法啊�！苯鹑A市公安局局長(zhǎng)陳重天快人快語，是個(gè)干事干脆利索的爽快人。
“我們今天還正好有個(gè)案子要與你們商量，是一起涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的案子，想請(qǐng)你們提前介人幫助我們偵破�！睏铌�(duì)長(zhǎng)更是見縫插針。
“行，今天太忙，明天我親自去你們那里�！�
不到明天，1月9日的當(dāng)天下午，金華市公安局經(jīng)偵支隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)陳慶華和經(jīng)偵二科項(xiàng)曉軍科長(zhǎng)就來到了稽查支隊(duì)。此時(shí)，小唐也了解清楚了吳躍冬即安達(dá)公司的法定代表人，安達(dá)公司的稅務(wù)登記是在金華縣。
經(jīng)偵支隊(duì)陳隊(duì)長(zhǎng)聽過楊隊(duì)長(zhǎng)介紹案情后，當(dāng)即決定派項(xiàng)曉軍和偵察員陳武軍配合稽查支隊(duì)查辦此案。一個(gè)由金華市公安局經(jīng)偵支隊(duì)和金華市國(guó)稅局稽查支隊(duì)組成的聯(lián)合行動(dòng)組，立即開始對(duì)安達(dá)公司法定代表人吳躍冬立案?jìng)刹椤?br>
嫌犯吳躍冬被擒
吳躍冬，男，1962年12月22日出生，漢族，浙江省東陽人，金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司法定代人。1994 年5月3日因犯盜竊罪，被金華市婺城區(qū)人民法院判處有期徒刑二年，1995年6月釋放。1996年又因涉嫌虛開發(fā)票被抓捕，拘禁期間戴銬逃跑。
別看吳躍冬“歷史”不太光彩，但在金華縣卻小有名氣，也算得上那種事事可以“擺平”的人物。若是按以往的辦案程序，金華市國(guó)稅局稽查支隊(duì)在接到外地要求協(xié)查本市各縣（市）企業(yè)的案子后，一般都轉(zhuǎn)給有關(guān)縣（市）自己查辦，但鑒于此案涉及的數(shù)額較大，吳躍冬本人“關(guān)系網(wǎng)”復(fù)雜，所以，金華市國(guó)稅局決定打破常規(guī)，親自查辦。
緝捕吳躍冬，對(duì)行動(dòng)組來說，嚴(yán)格保密至關(guān)重要。為避免走漏風(fēng)聲，行動(dòng)組決定先從外圍人手。在不驚動(dòng)吳躍冬的前提下，通過身份證查到了吳躍冬家的地址“青山路三弄”。
在青山路三弄，后顧國(guó)和陳武軍在居委會(huì)、婚姻登記所 “ 查閱吳躍冬的情況，希望找出其去向行蹤，但沒有任何收獲，最后決定在吳家附近蹲守。
10日下午，唐順國(guó)佯袋喝醉了酒，往吳躍冬的手機(jī)上打電話。
“吳躍冬嗎？你在哪里？”
“我在江甫的路上，你是誰？”
“咱們不是約好了一起k喝酒嗎？你怎么還不過來？”
“你到底是誰？”
吳躍冬以為是有人喝醉酒打錯(cuò)了電話，便把電話掛了。此時(shí)，他作夢(mèng)也想不到，等待他的未來竟是死刑，并被剝奪政治權(quán)利終身。
行動(dòng)組通過電子偵察手段得知，吳躍冬就在金華。
12日下午從市公安局傳來信息：吳躍冬住在一個(gè)“西19棟”的樓里，而具體地區(qū)不清楚。行動(dòng)組查遍了金華市的地址簿，只有江甫開發(fā)區(qū)有“西19棟”。派人查訪“西19棟”住的不是吳躍冬，而是金華市紡織品批發(fā)公司的一名職工。因吳躍冬恰好在該公司干過，行動(dòng)組還是決定派人在此蹲守。
13日下午快下班時(shí)，公安方面再次傳來消息：金華晚報(bào)上有一條消息，北苑小區(qū)42棟有一住戶非法使用黑珍珠（二哥大）。順著消息一查北苑小區(qū)，小區(qū)里有“49棟”�？磥韱栴}出在了口音上。
14日下午，行動(dòng)組來到北苑小區(qū)49棟。在物業(yè)管理處，直到1門402室戶主叫吳瑛，她的丈夫叫吳如冬。照片上吳如冬的模樣與吳躍冬十分相近。據(jù)物業(yè)管理處的一小伙子講，吳如冬開一輛紅色桑塔納，車號(hào)是00634.吳如冬與吳躍冬到底是不是同一個(gè)人？經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，偵察人員斷定吳如冬即吳躍冬。他們決定以北苑小區(qū)為重點(diǎn)監(jiān)視布控。
當(dāng)夜23點(diǎn)40分，剛剛與原金華縣國(guó)稅局稽查大隊(duì)長(zhǎng)楊尚榮吃喝完的吳躍冬，悠悠閑閑地開著車往家駛來，車子停在了他常常停放的位置上，就在他下車關(guān)門的一剎那，項(xiàng)曉軍等上前將他擒獲。
吳躍冬被帶回金華市國(guó)稅局稽查支隊(duì)時(shí)，已是午夜時(shí)分。支隊(duì)所有領(lǐng)導(dǎo)都立即趕了過來，支隊(duì)長(zhǎng)楊榮撥通了市公安局長(zhǎng)家中的電話，要求批準(zhǔn)攫查吳躍冬的兩處住宅：青山路三弄和北苑小49棟1門402室。
在青山路三弄，搜查人員搜出與存根聯(lián)訂在一起的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)數(shù)本，這些記賬聯(lián)后經(jīng)查與發(fā)票聯(lián)相差甚遠(yuǎn)，屬大頭小尾票。
在北苑小區(qū)49棟，當(dāng)搜查吳躍冬夫婦的臥室時(shí)，搜查人員見吳瑛一直擋在靠墻的立柜前，就推開吳瑛，在立柜里搜出一個(gè)保險(xiǎn)柜。
“請(qǐng)把保險(xiǎn)柜打開�！�
“我沒鑰匙�！�
“我們是執(zhí)行公務(wù)。”
“我不知道密碼�！�
搜查人員派人將吳躍冬從稽查支隊(duì)帶來，讓他打開保險(xiǎn)柜。吳躍冬百般抵賴，并用眼神同吳瑛暗傳信息，就是不開保險(xiǎn)柜。搜查人員開始一輪新的搜查，像過篩子一樣，最終在吳瑛的一本書中找到了保險(xiǎn)柜的密碼。打開保險(xiǎn)柜后，搜出增值稅專用發(fā)票6本、公司章9枚、發(fā)票專用章14枚，稅號(hào)章和銀行賬戶印章共14枚，稅號(hào)章和銀行賬戶印章共14枚。
在證據(jù)面前，吳躍冬于當(dāng)夜供認(rèn)了自己虛開增值稅專用發(fā)票的少部分犯罪事實(shí)后，佯稱還知道有誰虛開票，主動(dòng)提出帶公安人員前去抓捕立功贖罪。吳躍冬騙公安人員在金華市轉(zhuǎn)悠了一大圈，幾次借下車查看門牌號(hào)之機(jī)，意欲逃跑。為防意外，經(jīng)偵科長(zhǎng)項(xiàng)曉軍將吳躍冬與一名身材高大的干警銬在一起。見再無逃跑機(jī)會(huì)，吳躍冬又提出打幾個(gè)電話試試，在假裝連打幾個(gè)無人接聽的電話后，趁干警一沒留神之機(jī)，吳躍冬撥通了一個(gè)電話，向?qū)Ψ桨凳咀约罕蛔�，電話被�?xiàng)曉軍及時(shí)掛斷。
第二天一早，楊尚榮來到了金華市公安局，要求“把吳躍冬交給我辦”，被金華市公安局拒絕。
經(jīng)過一個(gè)多月的審問，吳躍冬才初步交待了虛開發(fā)票的犯罪事實(shí)。同時(shí)他告訴公安人員，像他這樣做“發(fā)票生意”的在金華縣還大有人在，他并不是虛開數(shù)額的，并相繼交待出其“生意伙伴”呂化明、黃進(jìn)躍等一些虛開發(fā)票者。行動(dòng)組遂展開搜捕，于4月3日和4日將黃進(jìn)躍、呂化明抓獲。初步查出吳冬躍等三犯在金華縣共注冊(cè)企業(yè)11戶，涉嫌虛開專用發(fā)票205本，原則本，價(jià)稅合計(jì)4.75億元，稅款6900萬元。
稅案初露端倪
金華市公安局、市國(guó)稅局在查證吳躍冬籌案的過程中，又相繼發(fā)現(xiàn)金華縣還有43戶企業(yè)有虛開行為，兩局領(lǐng)導(dǎo)逐漸意識(shí)到金華縣在稅收政策上存在很大問題。3月20日，金華市公安局、市國(guó)稅局稽查支隊(duì)向金華縣委、縣政府及財(cái)稅局通報(bào)了吳躍冬案件，提出進(jìn)一步深查吳案，要求金華縣財(cái)稅局清理、整頓縣內(nèi)商業(yè)流通企業(yè)，加強(qiáng)發(fā)票管理，加大打擊虛開專用發(fā)票犯罪活動(dòng)的力度，加強(qiáng)干部執(zhí)法教育等，并要求將清理整頓的結(jié)果上報(bào)市國(guó)稅局。
4月17日金華市公安局和市國(guó)稅局在初步查實(shí)吳躍冬、呂化明、黃進(jìn)躍三人涉嫌虛開發(fā)票后，聯(lián)合向市委市政府做了“關(guān)于金華縣吳躍冬等三名主犯虛開專用發(fā)票特大案件的報(bào)告。”市委書記仇保興立即批示：對(duì)發(fā)生在金華縣的這件騙稅大案，一定要一查到底，依法嚴(yán)懲。市長(zhǎng)毛光烈要求：市公安局、財(cái)稅局要認(rèn)真依法查處，抓到底，請(qǐng)金華縣委縣政府大力支持。
然而，對(duì)于金華市委市政府領(lǐng)導(dǎo)的嚴(yán)肅批示，盆華縣似乎既沒聽到也沒看見，就在市公安局和市國(guó)稅局向市委市政府匯報(bào)吳案的當(dāng)天，金華縣財(cái)稅局也召開了一個(gè)全縣財(cái)稅局科、所長(zhǎng)骨干緊急會(huì)議，會(huì)上黨組書記、財(cái)政局長(zhǎng)王金余鄭重宣布：“吳躍冬案是個(gè)人行為，本縣虛開專用發(fā)票的企業(yè)按縣書記會(huì)議意見，就地處理，不要讓公安、檢察介人，他們?nèi)耸稚�，業(yè)務(wù)也不懂，要移交的案子，需經(jīng)黨組會(huì)研究通過后，報(bào)分管縣長(zhǎng)同意后，再移交。”
主華縣財(cái)稅局根據(jù)這一口徑，精選出15戶企業(yè)，虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6. 55億元，做出罰款處理后，上報(bào)市國(guó)稅局匆匆結(jié)案。
然而，樹欲靜，而風(fēng)不止。
金華縣財(cái)稅局明是處理，實(shí)為縱容虛開發(fā)票的行為，早已被犯罪分子所熟知，而他們貪婪的嘴一旦張開，就不會(huì)閉上。
虛開第一人胡錫峻
“胡銀峰，男，D62年10月17 H出生，漢族，浙江省永康市人，高中文化，農(nóng)民，家住永康市古麗鎮(zhèn)雙嶺小苑4幢201室。1997年6月u日因本案被金華縣公安局刑事拘留，同年7月11日被依法逮捕�！�
1998年11月3日上午）在金華市中級(jí)人民法院法窿上，站在被告席上的胡銀峰，面無表憎地聽著審判長(zhǎng)宣讀刑事判決書，他顯得有些麻木，不時(shí)地?fù)P起頭來望著法窿的天花板。此時(shí)，沒人能知道他心中到底在想什么。當(dāng)審判長(zhǎng)宣判：“被告人胡銀峰犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收全部財(cái)產(chǎn)”時(shí)，胡銀峰似乎早有心理準(zhǔn)備，依然毫無表情。
法警將判決書拿到胡銀峰面前劃押，早已對(duì)劃押十分熟練的胡銀峰，面對(duì)死刑判決書，他有些遲疑，在法警的指點(diǎn)下，他機(jī)械地按下了紅色手印。與往日的紅手印相比，今天這幾個(gè)紅色手印，刺得胡銀峰有些睜不開眼睛，他看著自己這雙曾經(jīng)一天虛開上百?gòu)堅(jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的手，開始發(fā)呆。
……
1995年5月的一天，窮困無聊的胡銀峰在一位親戚的指點(diǎn)下，來到了永康的五金城，在這里他認(rèn)真地“詢研”了兩天，發(fā)現(xiàn)了一樁可以獲取暴利的無本生意-虛開憎值稅專用發(fā)票。他狡猾的目光隨即瞄向了與永康市毗鄰的金華縣。
金華縣地處浙江中部，古時(shí)就是主星和葵女兩墾爭(zhēng)華之地， 1985年金華撤地建市時(shí)，金華縣從原金華地區(qū)中分設(shè)出來，成立金華縣，但由于劃定出的金華縣在地域上實(shí)際就是金華市的郊區(qū)，所以金華縣有縣無城，是個(gè)地地道道的“無城縣”，縣機(jī)關(guān)仍設(shè)在金華市區(qū)。
金華縣轄9鄉(xiāng)16鎮(zhèn)，913個(gè)行政村，總面積1742平方公里，農(nóng)業(yè)人口占全縣總?cè)丝诘?5％，是商品糧基地縣，工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，稅源不足。1993年金華縣財(cái)政收入僅5000萬元，這些錢遠(yuǎn)不夠全縣的財(cái)政支出，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度跟不上花錢的速度，1994年，金華縣委縣政府不知怎樣計(jì)算的，要求縣稅務(wù)部門在1993年5000萬元的基礎(chǔ)上，每年比上年增收1200-1500萬元，遞增比例在12%一20％之間。而金華縣全縣達(dá)到年產(chǎn)值在百萬元以上的企業(yè)僅有8家，就是這8家，縣委縣政府還制定出了保護(hù)性政策，即對(duì)本地企業(yè)實(shí)行“定稅”、“包稅”政策。本地企業(yè)要保護(hù)，盡量少收稅，但稅收任務(wù)每年還要不折不扣地完成，這道難題就這樣出給了財(cái)稅體制不分的金華縣財(cái)稅局。
既然縣政府上有政策，縣財(cái)稅局自然下有對(duì)策。征本地企業(yè)的稅難，就對(duì)外想辦法。胡銀峰正是看準(zhǔn)了這一點(diǎn)，直奔金華縣開發(fā)區(qū)的白龍橋財(cái)稅所來了。
不需要有人介紹，胡銀峰對(duì)所長(zhǎng)戴志建自我介紹：“我是永康五金城的，我們永康人有沒有在你這里辦公司的？”“沒有�！贝髦窘唤�(jīng)心地支應(yīng)著胡銀峰。但胡銀峰并不在意，更直白地說道：我想在你們這里辦公司，你們這里稅怎么收？“正苦于完不成任務(wù)的戴所長(zhǎng)，聽到胡銀峰要在自己這里辦公司，一下子來了精神，急忙說道：”
稅收按1.02%收，是比較低的。你若真的想辦公司，我可以介紹你先到工商所辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
胡銀峰在戴所長(zhǎng)的引薦下，在白龍橋工商所問清楚了開辦公司所需的條件和手續(xù)，沒兩天，6月23日，胡銀峰拿著“金華縣宏業(yè)工貿(mào)物資有限公司”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照再次走進(jìn)了白龍橋財(cái)稅所。副所長(zhǎng)張巖和票管員邵丹當(dāng)即為他辦理了稅務(wù)登記怔，3天后，胡銀峰取得了一般納稅人資格，并立即領(lǐng)到了增值稅專用發(fā)票。興奮不已的胡銀峰，揣著增值稅專用發(fā)票急急忙忙地回到了五金城，正式開始了他的虛開專用發(fā)票生意。
回到五金城后，胡銀峰便開始為前來“買貨”的人開發(fā)票，來者需要開多大金額的發(fā)票，他就按增值稅17%的稅率算出稅額和銷售額后填開多大。他不曾賣過一分錢的真實(shí)貨物，所以他所填開的稅額，除了領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)預(yù)繳了1.02％的稅外，再不曾繳過一分錢。如此，他所填開的稅額都是虛的，但受票者卻可以拿著發(fā)票到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)抵扣這些稅款。這些被抵扣的稅款就是胡銀峰的開票利潤(rùn)。這就是胡銀峰以及所有虛開增值稅專用發(fā)票犯罪分子的發(fā)財(cái)之路。
在五金城里，胡銀峰以為人豪爽，本事大，發(fā)票來源可靠，開票優(yōu)惠而聞名，很快，他就生意興隆，門庭若市，他自己也成了永康五金城的一大名人。一天中他最多開過100多張專用發(fā)票，開得手腕子都酸了。他開票手續(xù)費(fèi)因開票額大小而定，數(shù)額大手續(xù)費(fèi)低，數(shù)額小手續(xù)費(fèi)就高點(diǎn)。最低按1.1％-1.2%收取，按2％收取，扣除上繳白龍橋財(cái)稅所1.02％的部分，胡銀峰自己實(shí)際可得開票稅額0.9%-1.8％的好處費(fèi)。從1995年6月到1996年底，胡銀峰虛開專用發(fā)票337本，計(jì)6136份，虛開價(jià)款額5.53余億元，稅額9378.66余萬元，價(jià)稅合計(jì)6.47余億元，虛開專用發(fā)票得臟款300萬元，成為五金城里仍至金華縣虛開發(fā)票的“大哥大”。
1998年11月4日，中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)在北京召開新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)了國(guó)家稅務(wù)總局、浙江省委、省政府、省紀(jì)委等有關(guān)部門，嚴(yán)肅查處的浙江省金華縣虛開增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱虛開發(fā)票）案。這一由中央紀(jì)委直接主管和督辦的共和國(guó)第一稅案，終于一錘定音。這起稅案是1994年稅制改革以來，全國(guó)虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額的案件。從1995年3月至1997年3月，金華縣共有218戶企業(yè)參與虛開專用發(fā)票，開出專用發(fā)票65536份，價(jià)稅合計(jì)63.1億元，直接涉及虛開專用發(fā)票的犯罪分子154人，黨政干部、稅務(wù)干部24人。案件涉及全國(guó)36個(gè)省、直轄市、自治區(qū)和計(jì)劃單列市的3030個(gè)縣、市的28511戶企業(yè)。此案涉及企業(yè)之多、范圍之廣、歷時(shí)之久、數(shù)額之大、涉案犯罪分子被判重刑人數(shù)之多實(shí)屬罕見，也是1994年以來全國(guó)發(fā)生的1442起虛開增值稅專用發(fā)票案件審理中的。
一張協(xié)查發(fā)票
1997年1月8日中午，金華市國(guó)家稅務(wù)局稽查支隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)楊榮標(biāo)辦公室里來了三名江蘇省姜堰市檢察院的檢察官。來者拿出了一份從金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司開給姜堰市棉織廠的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)36萬元。對(duì)方請(qǐng)求協(xié)查。
當(dāng)過19年兵的楊隊(duì)長(zhǎng)接過發(fā)票仔細(xì)審核，此票是由金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司于1996年9月2日開給姜堰市棉織廠的，發(fā)票號(hào)碼是00001146，價(jià)稅合計(jì)36萬元，其中稅額52307.70元。從開票面值看，這是一張36萬元的大票，從開票時(shí)間看，距今相隔4個(gè)月。如果這是一家專做發(fā)票生意的“皮包公司”的話，必定還會(huì)繼續(xù)作案。楊隊(duì)長(zhǎng)立即派稽查員唐順國(guó)前往發(fā)票開出地婺城區(qū)勝利街107號(hào)調(diào)查。
當(dāng)唐順國(guó)到了勝利街107號(hào)后，發(fā)現(xiàn)這里是婺城區(qū)人武部的辦公地點(diǎn)，并沒有“金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司”。小唐又按發(fā)票上的電話號(hào)碼，撥打2322847，不想這個(gè)號(hào)碼是一個(gè)叫吳躍冬的私人住宅電話。
“看來這個(gè)‘安達(dá)公司’很可能是一個(gè)專干虛開增值稅專用發(fā)票勾當(dāng)?shù)钠ぐ�。”小唐回�?duì)后向楊隊(duì)長(zhǎng)邊匯報(bào)邊分析著。
“小唐，你立即去查一下安達(dá)公司和吳躍冬是什么關(guān)系。老向，咱倆馬上去市局匯報(bào)。
一來案子，楊隊(duì)長(zhǎng)就興奮�；橹ш�(duì)成立兩年來，楊隊(duì)長(zhǎng)帶著這支只有十來人的隊(duì)伍，已經(jīng)獨(dú)立查辦了38起增值稅專用發(fā)票案件。其中，價(jià)稅合計(jì)億元以上的一類案子3件，百萬元以上的大案23件，涉及發(fā)票2600余份，價(jià)稅合計(jì)5.36億元。
每偵破一起稅案就像打一場(chǎng)仗，令稽查人員興奮。與楊隊(duì)長(zhǎng)搭檔的向根福副支隊(duì)長(zhǎng)，平日里不愛多說話，可一碰上案子，話也多，勁也大。抓吳躍冬從布陣到用兵，從跟蹤到抓捕，向副隊(duì)長(zhǎng)儼然一個(gè)指揮官，運(yùn)籌整個(gè)偵破過程。
經(jīng)偵隊(duì)的第一起稅案
1997年1月9日，對(duì)金華市公安局來說是個(gè)喜慶的日子。這一天，金華市公安局正式成立經(jīng)濟(jì)偵查支隊(duì)。
在金華市公安局經(jīng)濟(jì)偵查支隊(duì)成立的慶典上，楊、向二位隊(duì)長(zhǎng)一同前去祝賀，“陳局長(zhǎng)，經(jīng)偵支隊(duì)成立后，您可是又多了一條臂膀，今后處理經(jīng)濟(jì)案件就會(huì)順手多了，祝賀您�！薄笆前�，今后我們兩家還得多合作，我們得共同捍衛(wèi)共和國(guó)的稅法啊�！苯鹑A市公安局局長(zhǎng)陳重天快人快語，是個(gè)干事干脆利索的爽快人。
“我們今天還正好有個(gè)案子要與你們商量，是一起涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的案子，想請(qǐng)你們提前介人幫助我們偵破�！睏铌�(duì)長(zhǎng)更是見縫插針。
“行，今天太忙，明天我親自去你們那里�！�
不到明天，1月9日的當(dāng)天下午，金華市公安局經(jīng)偵支隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)陳慶華和經(jīng)偵二科項(xiàng)曉軍科長(zhǎng)就來到了稽查支隊(duì)。此時(shí)，小唐也了解清楚了吳躍冬即安達(dá)公司的法定代表人，安達(dá)公司的稅務(wù)登記是在金華縣。
經(jīng)偵支隊(duì)陳隊(duì)長(zhǎng)聽過楊隊(duì)長(zhǎng)介紹案情后，當(dāng)即決定派項(xiàng)曉軍和偵察員陳武軍配合稽查支隊(duì)查辦此案。一個(gè)由金華市公安局經(jīng)偵支隊(duì)和金華市國(guó)稅局稽查支隊(duì)組成的聯(lián)合行動(dòng)組，立即開始對(duì)安達(dá)公司法定代表人吳躍冬立案?jìng)刹椤?br>
嫌犯吳躍冬被擒
吳躍冬，男，1962年12月22日出生，漢族，浙江省東陽人，金華市安達(dá)物資實(shí)業(yè)公司法定代人。1994 年5月3日因犯盜竊罪，被金華市婺城區(qū)人民法院判處有期徒刑二年，1995年6月釋放。1996年又因涉嫌虛開發(fā)票被抓捕，拘禁期間戴銬逃跑。
別看吳躍冬“歷史”不太光彩，但在金華縣卻小有名氣，也算得上那種事事可以“擺平”的人物。若是按以往的辦案程序，金華市國(guó)稅局稽查支隊(duì)在接到外地要求協(xié)查本市各縣（市）企業(yè)的案子后，一般都轉(zhuǎn)給有關(guān)縣（市）自己查辦，但鑒于此案涉及的數(shù)額較大，吳躍冬本人“關(guān)系網(wǎng)”復(fù)雜，所以，金華市國(guó)稅局決定打破常規(guī)，親自查辦。
緝捕吳躍冬，對(duì)行動(dòng)組來說，嚴(yán)格保密至關(guān)重要。為避免走漏風(fēng)聲，行動(dòng)組決定先從外圍人手。在不驚動(dòng)吳躍冬的前提下，通過身份證查到了吳躍冬家的地址“青山路三弄”。
在青山路三弄，后顧國(guó)和陳武軍在居委會(huì)、婚姻登記所 “ 查閱吳躍冬的情況，希望找出其去向行蹤，但沒有任何收獲，最后決定在吳家附近蹲守。
10日下午，唐順國(guó)佯袋喝醉了酒，往吳躍冬的手機(jī)上打電話。
“吳躍冬嗎？你在哪里？”
“我在江甫的路上，你是誰？”
“咱們不是約好了一起k喝酒嗎？你怎么還不過來？”
“你到底是誰？”
吳躍冬以為是有人喝醉酒打錯(cuò)了電話，便把電話掛了。此時(shí)，他作夢(mèng)也想不到，等待他的未來竟是死刑，并被剝奪政治權(quán)利終身。
行動(dòng)組通過電子偵察手段得知，吳躍冬就在金華。
12日下午從市公安局傳來信息：吳躍冬住在一個(gè)“西19棟”的樓里，而具體地區(qū)不清楚。行動(dòng)組查遍了金華市的地址簿，只有江甫開發(fā)區(qū)有“西19棟”。派人查訪“西19棟”住的不是吳躍冬，而是金華市紡織品批發(fā)公司的一名職工。因吳躍冬恰好在該公司干過，行動(dòng)組還是決定派人在此蹲守。
13日下午快下班時(shí)，公安方面再次傳來消息：金華晚報(bào)上有一條消息，北苑小區(qū)42棟有一住戶非法使用黑珍珠（二哥大）。順著消息一查北苑小區(qū)，小區(qū)里有“49棟”�？磥韱栴}出在了口音上。
14日下午，行動(dòng)組來到北苑小區(qū)49棟。在物業(yè)管理處，直到1門402室戶主叫吳瑛，她的丈夫叫吳如冬。照片上吳如冬的模樣與吳躍冬十分相近。據(jù)物業(yè)管理處的一小伙子講，吳如冬開一輛紅色桑塔納，車號(hào)是00634.吳如冬與吳躍冬到底是不是同一個(gè)人？經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，偵察人員斷定吳如冬即吳躍冬。他們決定以北苑小區(qū)為重點(diǎn)監(jiān)視布控。
當(dāng)夜23點(diǎn)40分，剛剛與原金華縣國(guó)稅局稽查大隊(duì)長(zhǎng)楊尚榮吃喝完的吳躍冬，悠悠閑閑地開著車往家駛來，車子停在了他常常停放的位置上，就在他下車關(guān)門的一剎那，項(xiàng)曉軍等上前將他擒獲。
吳躍冬被帶回金華市國(guó)稅局稽查支隊(duì)時(shí)，已是午夜時(shí)分。支隊(duì)所有領(lǐng)導(dǎo)都立即趕了過來，支隊(duì)長(zhǎng)楊榮撥通了市公安局長(zhǎng)家中的電話，要求批準(zhǔn)攫查吳躍冬的兩處住宅：青山路三弄和北苑小49棟1門402室。
在青山路三弄，搜查人員搜出與存根聯(lián)訂在一起的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)數(shù)本，這些記賬聯(lián)后經(jīng)查與發(fā)票聯(lián)相差甚遠(yuǎn)，屬大頭小尾票。
在北苑小區(qū)49棟，當(dāng)搜查吳躍冬夫婦的臥室時(shí)，搜查人員見吳瑛一直擋在靠墻的立柜前，就推開吳瑛，在立柜里搜出一個(gè)保險(xiǎn)柜。
“請(qǐng)把保險(xiǎn)柜打開�！�
“我沒鑰匙�！�
“我們是執(zhí)行公務(wù)。”
“我不知道密碼�！�
搜查人員派人將吳躍冬從稽查支隊(duì)帶來，讓他打開保險(xiǎn)柜。吳躍冬百般抵賴，并用眼神同吳瑛暗傳信息，就是不開保險(xiǎn)柜。搜查人員開始一輪新的搜查，像過篩子一樣，最終在吳瑛的一本書中找到了保險(xiǎn)柜的密碼。打開保險(xiǎn)柜后，搜出增值稅專用發(fā)票6本、公司章9枚、發(fā)票專用章14枚，稅號(hào)章和銀行賬戶印章共14枚，稅號(hào)章和銀行賬戶印章共14枚。
在證據(jù)面前，吳躍冬于當(dāng)夜供認(rèn)了自己虛開增值稅專用發(fā)票的少部分犯罪事實(shí)后，佯稱還知道有誰虛開票，主動(dòng)提出帶公安人員前去抓捕立功贖罪。吳躍冬騙公安人員在金華市轉(zhuǎn)悠了一大圈，幾次借下車查看門牌號(hào)之機(jī)，意欲逃跑。為防意外，經(jīng)偵科長(zhǎng)項(xiàng)曉軍將吳躍冬與一名身材高大的干警銬在一起。見再無逃跑機(jī)會(huì)，吳躍冬又提出打幾個(gè)電話試試，在假裝連打幾個(gè)無人接聽的電話后，趁干警一沒留神之機(jī)，吳躍冬撥通了一個(gè)電話，向?qū)Ψ桨凳咀约罕蛔�，電話被�?xiàng)曉軍及時(shí)掛斷。
第二天一早，楊尚榮來到了金華市公安局，要求“把吳躍冬交給我辦”，被金華市公安局拒絕。
經(jīng)過一個(gè)多月的審問，吳躍冬才初步交待了虛開發(fā)票的犯罪事實(shí)。同時(shí)他告訴公安人員，像他這樣做“發(fā)票生意”的在金華縣還大有人在，他并不是虛開數(shù)額的，并相繼交待出其“生意伙伴”呂化明、黃進(jìn)躍等一些虛開發(fā)票者。行動(dòng)組遂展開搜捕，于4月3日和4日將黃進(jìn)躍、呂化明抓獲。初步查出吳冬躍等三犯在金華縣共注冊(cè)企業(yè)11戶，涉嫌虛開專用發(fā)票205本，原則本，價(jià)稅合計(jì)4.75億元，稅款6900萬元。
稅案初露端倪
金華市公安局、市國(guó)稅局在查證吳躍冬籌案的過程中，又相繼發(fā)現(xiàn)金華縣還有43戶企業(yè)有虛開行為，兩局領(lǐng)導(dǎo)逐漸意識(shí)到金華縣在稅收政策上存在很大問題。3月20日，金華市公安局、市國(guó)稅局稽查支隊(duì)向金華縣委、縣政府及財(cái)稅局通報(bào)了吳躍冬案件，提出進(jìn)一步深查吳案，要求金華縣財(cái)稅局清理、整頓縣內(nèi)商業(yè)流通企業(yè)，加強(qiáng)發(fā)票管理，加大打擊虛開專用發(fā)票犯罪活動(dòng)的力度，加強(qiáng)干部執(zhí)法教育等，并要求將清理整頓的結(jié)果上報(bào)市國(guó)稅局。
4月17日金華市公安局和市國(guó)稅局在初步查實(shí)吳躍冬、呂化明、黃進(jìn)躍三人涉嫌虛開發(fā)票后，聯(lián)合向市委市政府做了“關(guān)于金華縣吳躍冬等三名主犯虛開專用發(fā)票特大案件的報(bào)告。”市委書記仇保興立即批示：對(duì)發(fā)生在金華縣的這件騙稅大案，一定要一查到底，依法嚴(yán)懲。市長(zhǎng)毛光烈要求：市公安局、財(cái)稅局要認(rèn)真依法查處，抓到底，請(qǐng)金華縣委縣政府大力支持。
然而，對(duì)于金華市委市政府領(lǐng)導(dǎo)的嚴(yán)肅批示，盆華縣似乎既沒聽到也沒看見，就在市公安局和市國(guó)稅局向市委市政府匯報(bào)吳案的當(dāng)天，金華縣財(cái)稅局也召開了一個(gè)全縣財(cái)稅局科、所長(zhǎng)骨干緊急會(huì)議，會(huì)上黨組書記、財(cái)政局長(zhǎng)王金余鄭重宣布：“吳躍冬案是個(gè)人行為，本縣虛開專用發(fā)票的企業(yè)按縣書記會(huì)議意見，就地處理，不要讓公安、檢察介人，他們?nèi)耸稚�，業(yè)務(wù)也不懂，要移交的案子，需經(jīng)黨組會(huì)研究通過后，報(bào)分管縣長(zhǎng)同意后，再移交。”
主華縣財(cái)稅局根據(jù)這一口徑，精選出15戶企業(yè)，虛開專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6. 55億元，做出罰款處理后，上報(bào)市國(guó)稅局匆匆結(jié)案。
然而，樹欲靜，而風(fēng)不止。
金華縣財(cái)稅局明是處理，實(shí)為縱容虛開發(fā)票的行為，早已被犯罪分子所熟知，而他們貪婪的嘴一旦張開，就不會(huì)閉上。
虛開第一人胡錫峻
“胡銀峰，男，D62年10月17 H出生，漢族，浙江省永康市人，高中文化，農(nóng)民，家住永康市古麗鎮(zhèn)雙嶺小苑4幢201室。1997年6月u日因本案被金華縣公安局刑事拘留，同年7月11日被依法逮捕�！�
1998年11月3日上午）在金華市中級(jí)人民法院法窿上，站在被告席上的胡銀峰，面無表憎地聽著審判長(zhǎng)宣讀刑事判決書，他顯得有些麻木，不時(shí)地?fù)P起頭來望著法窿的天花板。此時(shí)，沒人能知道他心中到底在想什么。當(dāng)審判長(zhǎng)宣判：“被告人胡銀峰犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收全部財(cái)產(chǎn)”時(shí)，胡銀峰似乎早有心理準(zhǔn)備，依然毫無表情。
法警將判決書拿到胡銀峰面前劃押，早已對(duì)劃押十分熟練的胡銀峰，面對(duì)死刑判決書，他有些遲疑，在法警的指點(diǎn)下，他機(jī)械地按下了紅色手印。與往日的紅手印相比，今天這幾個(gè)紅色手印，刺得胡銀峰有些睜不開眼睛，他看著自己這雙曾經(jīng)一天虛開上百?gòu)堅(jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的手，開始發(fā)呆。
……
1995年5月的一天，窮困無聊的胡銀峰在一位親戚的指點(diǎn)下，來到了永康的五金城，在這里他認(rèn)真地“詢研”了兩天，發(fā)現(xiàn)了一樁可以獲取暴利的無本生意-虛開憎值稅專用發(fā)票。他狡猾的目光隨即瞄向了與永康市毗鄰的金華縣。
金華縣地處浙江中部，古時(shí)就是主星和葵女兩墾爭(zhēng)華之地， 1985年金華撤地建市時(shí)，金華縣從原金華地區(qū)中分設(shè)出來，成立金華縣，但由于劃定出的金華縣在地域上實(shí)際就是金華市的郊區(qū)，所以金華縣有縣無城，是個(gè)地地道道的“無城縣”，縣機(jī)關(guān)仍設(shè)在金華市區(qū)。
金華縣轄9鄉(xiāng)16鎮(zhèn)，913個(gè)行政村，總面積1742平方公里，農(nóng)業(yè)人口占全縣總?cè)丝诘?5％，是商品糧基地縣，工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，稅源不足。1993年金華縣財(cái)政收入僅5000萬元，這些錢遠(yuǎn)不夠全縣的財(cái)政支出，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度跟不上花錢的速度，1994年，金華縣委縣政府不知怎樣計(jì)算的，要求縣稅務(wù)部門在1993年5000萬元的基礎(chǔ)上，每年比上年增收1200-1500萬元，遞增比例在12%一20％之間。而金華縣全縣達(dá)到年產(chǎn)值在百萬元以上的企業(yè)僅有8家，就是這8家，縣委縣政府還制定出了保護(hù)性政策，即對(duì)本地企業(yè)實(shí)行“定稅”、“包稅”政策。本地企業(yè)要保護(hù)，盡量少收稅，但稅收任務(wù)每年還要不折不扣地完成，這道難題就這樣出給了財(cái)稅體制不分的金華縣財(cái)稅局。
既然縣政府上有政策，縣財(cái)稅局自然下有對(duì)策。征本地企業(yè)的稅難，就對(duì)外想辦法。胡銀峰正是看準(zhǔn)了這一點(diǎn)，直奔金華縣開發(fā)區(qū)的白龍橋財(cái)稅所來了。
不需要有人介紹，胡銀峰對(duì)所長(zhǎng)戴志建自我介紹：“我是永康五金城的，我們永康人有沒有在你這里辦公司的？”“沒有�！贝髦窘唤�(jīng)心地支應(yīng)著胡銀峰。但胡銀峰并不在意，更直白地說道：我想在你們這里辦公司，你們這里稅怎么收？“正苦于完不成任務(wù)的戴所長(zhǎng)，聽到胡銀峰要在自己這里辦公司，一下子來了精神，急忙說道：”
稅收按1.02%收，是比較低的。你若真的想辦公司，我可以介紹你先到工商所辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
胡銀峰在戴所長(zhǎng)的引薦下，在白龍橋工商所問清楚了開辦公司所需的條件和手續(xù)，沒兩天，6月23日，胡銀峰拿著“金華縣宏業(yè)工貿(mào)物資有限公司”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照再次走進(jìn)了白龍橋財(cái)稅所。副所長(zhǎng)張巖和票管員邵丹當(dāng)即為他辦理了稅務(wù)登記怔，3天后，胡銀峰取得了一般納稅人資格，并立即領(lǐng)到了增值稅專用發(fā)票。興奮不已的胡銀峰，揣著增值稅專用發(fā)票急急忙忙地回到了五金城，正式開始了他的虛開專用發(fā)票生意。
回到五金城后，胡銀峰便開始為前來“買貨”的人開發(fā)票，來者需要開多大金額的發(fā)票，他就按增值稅17%的稅率算出稅額和銷售額后填開多大。他不曾賣過一分錢的真實(shí)貨物，所以他所填開的稅額，除了領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)預(yù)繳了1.02％的稅外，再不曾繳過一分錢。如此，他所填開的稅額都是虛的，但受票者卻可以拿著發(fā)票到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)抵扣這些稅款。這些被抵扣的稅款就是胡銀峰的開票利潤(rùn)。這就是胡銀峰以及所有虛開增值稅專用發(fā)票犯罪分子的發(fā)財(cái)之路。
在五金城里，胡銀峰以為人豪爽，本事大，發(fā)票來源可靠，開票優(yōu)惠而聞名，很快，他就生意興隆，門庭若市，他自己也成了永康五金城的一大名人。一天中他最多開過100多張專用發(fā)票，開得手腕子都酸了。他開票手續(xù)費(fèi)因開票額大小而定，數(shù)額大手續(xù)費(fèi)低，數(shù)額小手續(xù)費(fèi)就高點(diǎn)。最低按1.1％-1.2%收取，按2％收取，扣除上繳白龍橋財(cái)稅所1.02％的部分，胡銀峰自己實(shí)際可得開票稅額0.9%-1.8％的好處費(fèi)。從1995年6月到1996年底，胡銀峰虛開專用發(fā)票337本，計(jì)6136份，虛開價(jià)款額5.53余億元，稅額9378.66余萬元，價(jià)稅合計(jì)6.47余億元，虛開專用發(fā)票得臟款300萬元，成為五金城里仍至金華縣虛開發(fā)票的“大哥大”。
