【篇一】內(nèi)部風(fēng)險控制調(diào)研報告
一、內(nèi)部風(fēng)險控制工作的難點
（一）思想認(rèn)識不盡到位。人民銀行內(nèi)控制度主要目標(biāo)在于控制風(fēng)險，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力對防范各類風(fēng)險具有極端的重要性。但部分干部職工對此認(rèn)識不夠到位。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識不足、重視不夠，對內(nèi)控制度建設(shè)存在畏難情緒，未將內(nèi)控真正滲透到各項業(yè)務(wù)、各個操作環(huán)節(jié)之中。二是部分員工認(rèn)識不足，忽視內(nèi)控制度在風(fēng)險防范中的重要作用，在業(yè)務(wù)操作中憑經(jīng)驗、圖方便，有章不循的現(xiàn)象時有發(fā)生。
�。ǘ┲贫缺旧聿槐M完善。一是部分內(nèi)控制度不全面。一方面，有的業(yè)務(wù)從上到下制度缺失，比如關(guān)于同級監(jiān)督，總行到目前為止還沒有出臺相關(guān)的規(guī)范性文件。另一方面，部分單位自身內(nèi)控制度缺失。如有的缺少科學(xué)決策和民主監(jiān)督方面的內(nèi)控制度，有的制訂的內(nèi)部控制制度不能涵蓋業(yè)務(wù)操作的各個環(huán)節(jié)等。二是少數(shù)制度設(shè)計的系統(tǒng)性不強(qiáng)。部分支行直接將上級行的規(guī)章制度作為自身的內(nèi)控制度，有的內(nèi)控制度是由基層行各個業(yè)務(wù)部門和部分綜合監(jiān)督部門分別制定，對業(yè)務(wù)職能發(fā)生交叉的部位和崗位之間相互制約問題考慮欠周，缺乏明確細(xì)致的規(guī)定。三是內(nèi)控制度修訂不及時。有的支行未根據(jù)人員、業(yè)務(wù)、環(huán)境的變化以及職能的調(diào)整及時修訂內(nèi)控制度，尤其在反洗錢、征信、外管服務(wù)方面的內(nèi)控制度很少，內(nèi)控制度建設(shè)遲緩。四是個別內(nèi)控制度可操作性不夠強(qiáng)。有些內(nèi)控制度較原則，有些內(nèi)控制度又過于簡單，或過于復(fù)雜，或與現(xiàn)實情況不符，不能為業(yè)務(wù)開展提供有效的指導(dǎo)和控制。
�。ㄈ╆犖榻Y(jié)構(gòu)不盡合理。主要表現(xiàn)在：一是人員數(shù)量不足。按照因事設(shè)崗的原則，每個崗位均有其職責(zé)并形成一套操作流程，因人員不足，難以滿足相互制約要求，尤其在業(yè)務(wù)人員出差或休假等情況下，違規(guī)兼崗頂崗現(xiàn)象難以避免，強(qiáng)制休假和重要崗位定期輪崗制度難以完全實行，潛在風(fēng)險較大。二是人員老化趨勢嚴(yán)重。多年來，基層央行尤其是縣級支行員工老化趨勢日益嚴(yán)重。三是人員素質(zhì)參差不齊。部分員工整體文化水平、知識結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加之系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)較少，員工在內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行上有時難免出現(xiàn)偏差。
（四）管理體制不盡科學(xué)。一是由于人員流出渠道還不順暢，縣支行又無人員進(jìn)出處置權(quán)，使少數(shù)不愿受內(nèi)控約束的員工得不到嚴(yán)厲處理，制度威懾力不強(qiáng)。二是內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等再監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。目前，基層行內(nèi)審、紀(jì)檢部門未配備專職人員，且工作人員行政關(guān)系在本單位，致使同級監(jiān)督缺乏應(yīng)有獨(dú)立性。同時，干部提拔、職稱評聘、評先評優(yōu)往往都以票定人，一些監(jiān)督人員因擔(dān)心丟票而不愿打破情面，深查深究。
�。ㄎ澹┫嚓P(guān)機(jī)制不盡配套。一是內(nèi)控建設(shè)評估機(jī)制不配套。目前，基層行雖然建立了內(nèi)控評審系統(tǒng)，但因評審系統(tǒng)自身的缺陷而往往導(dǎo)致內(nèi)控評審流于形式。二是內(nèi)控制度執(zhí)行的整改問責(zé)機(jī)制不配套。內(nèi)控監(jiān)督特別是同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任認(rèn)定難、整改難、責(zé)任追究難。同時，內(nèi)控監(jiān)督評價結(jié)果與工作人員日�？己私Y(jié)果較難掛鉤，對責(zé)任人實施經(jīng)濟(jì)處罰或采取更加嚴(yán)厲的處理措施則難度更大。三是內(nèi)控制度執(zhí)行的激勵機(jī)制不配套。內(nèi)控制度執(zhí)行尚無激勵機(jī)制相配套，激勵不足導(dǎo)致動力和活力缺乏，內(nèi)控制度執(zhí)行力下降。
二、對策建議
�。ㄒ唬┖葑バ麄鹘逃瑥�(qiáng)化內(nèi)控意識。一是各級領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)統(tǒng)一思想，高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，把內(nèi)控制度建設(shè)貫穿于全部工作始終；要成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，配備骨干力量，具體負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督、評價、考核等工作，使內(nèi)控建設(shè)制度化、規(guī)范化。二是要不斷加大對員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律的教育力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制理念的灌輸，使全行員工自覺學(xué)習(xí)、執(zhí)行內(nèi)控制度，全面提高風(fēng)險防范意識和能力。三是通過內(nèi)控講座、專題調(diào)研、座談討論、征文、演講、知識競賽等活動，營造良好的內(nèi)控氛圍。
�。ǘ┲﹃犖榻ㄔO(shè)，提高內(nèi)控能力。一要合理配置人員。要以保證重要內(nèi)控制度的有效執(zhí)行為出發(fā)點，遵循風(fēng)險可控、數(shù)量適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、符合實際的原則，將人員配備優(yōu)先保證基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離、交叉復(fù)核、印押證三分管等內(nèi)控制度“底線”。二要強(qiáng)化培訓(xùn)增強(qiáng)員工素質(zhì)。要開展形式多樣、針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，使每個員工學(xué)制度、懂制度、守制度，熟練掌握業(yè)務(wù)知識，提高風(fēng)險防范的能力。三要定期輪崗鍛造復(fù)合型人才。對重要崗位人員實行跨部門定期輪崗制度，讓員工在不同的崗位上鍛煉。同時，建立業(yè)務(wù)崗位后備人員管理制度，使業(yè)務(wù)部門在人員離崗?fù)獬龆块T內(nèi)部難以調(diào)整的情況，可由后備人員頂崗，以保證業(yè)務(wù)的正常開展和內(nèi)控制度的正確執(zhí)行。
�。ㄈ┩晟埔�(guī)章制度，堵塞內(nèi)控漏洞。一方面，建議上級行有關(guān)部門對現(xiàn)已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進(jìn)行收集、整理，形成相對規(guī)范的各項制度藍(lán)本或標(biāo)準(zhǔn)，解決下級行在建制過程中各自為政的問題。另一方面，基層行要發(fā)揮主觀能動性，不等不靠，通過整合自身內(nèi)控制度建設(shè)資源，進(jìn)一步提高內(nèi)控制度的實用性和可操作性。內(nèi)控制度要明確界定各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到崗位之間、部門之間相互監(jiān)督相互制約，特別是對國庫、會計、發(fā)行等要害崗位，要堅持相互監(jiān)督、相互審查、相互復(fù)核，杜絕業(yè)務(wù)“一手清”現(xiàn)象，杜絕有法不依、有章不循、自行其事、違規(guī)操作的現(xiàn)象。
�。ㄋ模┩七M(jìn)體制改革，增強(qiáng)內(nèi)控效能。一是推進(jìn)人事制度改革。探索新的人員流出渠道，實施人員雙向選擇落聘待崗措施，強(qiáng)化人員管理，對違反內(nèi)控制度并屢教不改的員工嚴(yán)厲處理，以儆效尤。二是實行業(yè)務(wù)整合。對部分政工類業(yè)務(wù)進(jìn)行上收整合，以緩解縣級人行人員緊張的狀況。三是改革內(nèi)審、紀(jì)檢管理體制。對縣級人行的內(nèi)審、紀(jì)檢業(yè)務(wù)實行派駐制，增強(qiáng)內(nèi)審、紀(jì)檢工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。同時，擺正內(nèi)審、監(jiān)察與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，發(fā)揮內(nèi)審、紀(jì)檢各自在強(qiáng)化內(nèi)控管理中的職能作用。三是改革目標(biāo)考核制度。特別是對事后監(jiān)督、內(nèi)審、紀(jì)檢等人員在晉職晉級、評先評優(yōu)考核中要側(cè)重于工作責(zé)任心、工作能力和工作業(yè)績，合理考慮群眾的滿意率，使其在履行監(jiān)督職能時更敢于“亮劍”，督促內(nèi)控制度落實。
�。ㄎ澹┙∪ぷ鳈C(jī)制，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。一是著力完善制約機(jī)制。各股室作為第一道防線，股室負(fù)責(zé)人要定期對各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險點進(jìn)行排查并制訂相應(yīng)的防范措施。加大檢查通報和責(zé)任追究力度，杜絕屢查屢犯問題的發(fā)生。二是著力完善激勵機(jī)制。建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機(jī)制，將內(nèi)控制度的執(zhí)行情況納入到職位競爭的考察范圍。在各部門的內(nèi)控制度中加入安全目標(biāo)完成情況的獎勵、內(nèi)控制度執(zhí)行情況的獎勵，提高員工執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性。三是著力完善評審機(jī)制。建議上級行盡快健全完善統(tǒng)一、規(guī)范的指標(biāo)體系，推動基層行定期開展內(nèi)控自評工作。重點評審自訂的制度是否全面、是否符合上級規(guī)定和本部門的職責(zé)要求、制度的可操作性和時效性等，使內(nèi)控制度建設(shè)逐步由一條線到一個面的轉(zhuǎn)變，形成一套內(nèi)控嚴(yán)密，權(quán)責(zé)明確，程序合規(guī)，便于管理的內(nèi)控制度體系。
【篇二】內(nèi)部風(fēng)險控制調(diào)研報告
這次調(diào)研是由葉飛老師帶領(lǐng)，柳一鯤學(xué)長和李俊義、李英姿學(xué)姐，我和盧宇參與。名義上是去位于東營的中國萬達(dá)集團(tuán)和山東勝通集團(tuán)進(jìn)行企業(yè)實地調(diào)研，實際上還是本著學(xué)習(xí)的態(tài)度，趁著這個不可多得的機(jī)會去了解我們所學(xué)的課本知識和企業(yè)實際操作有什么不同。
一直也沒有人告訴我調(diào)研報告該怎么寫，所以我更傾向于把他寫成一個采訪報告。這次調(diào)研主要還是以采訪的形式開展，因此做了好些筆記。回去以后我整理了一下筆記內(nèi)容，主要還是針對企業(yè)內(nèi)部控制的幾個方面提出問題，回答當(dāng)中加入了我自己的思考。其中有不對的地方還望斧正。
萬達(dá)和勝通一個成立于1988年，一個成立1987年，據(jù)說成立之前兩家公司同屬一家，頗有淵源，所以非常具有可比較性。萬達(dá)以輪胎、電纜為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，勝通以鋼簾線、機(jī)械制造為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。兩家企業(yè)都是山東乃至全國非常優(yōu)秀的民企（中國500強(qiáng)），資產(chǎn)超過百億。
關(guān)于企業(yè)對大學(xué)生的看法
一、不能吃苦，適應(yīng)環(huán)境能力差。
像萬達(dá)和勝通這一類以制造業(yè)為主的民營企業(yè)，員工70%以上都是來自�？坪吐殬I(yè)技術(shù)學(xué)院。這些剛畢業(yè)的新員工，還保留著一些在學(xué)校里養(yǎng)成的習(xí)慣，比如散漫、自以為是、不夠努力。企業(yè)大多會評價現(xiàn)在的大學(xué)生不能吃苦，這已經(jīng)是一種公認(rèn)的普遍的看法了。負(fù)責(zé)接待我們參觀萬達(dá)輪胎車間的主任在談到員工問題時解釋道，企業(yè)廠房位于郊區(qū)的墾利縣，位置偏僻且荒涼，招工時人家一聽怕受不了這個苦就不愿來了。所以萬達(dá)在廠房邊上為員工籌建了員工活動中心、籃球場、超市以及員工宿舍。勝通也面臨同樣的問題，盡管為員工配備超市等設(shè)施，還不具備員工要求層次。“雖然仍然不能改變偏僻的地理位置，但萬達(dá)在這方面以及做的不錯了，還是有一部分比較有自制力的學(xué)生愿意到廠里來的”。一方面，說明企業(yè)為吸引人才如今也在重視員工的需求并加大這方面的投入；另一方面，也委婉地點出現(xiàn)在的大學(xué)生不能吃苦，環(huán)境適應(yīng)力差的缺點。
二、心浮氣躁，好高騖遠(yuǎn)，不能在一個崗位上長久。
如今的大學(xué)生，在選擇就業(yè)方向時更加傾向于比較穩(wěn)當(dāng)?shù)墓珓?wù)員和國企、外企，盡管民企開出的條件或許并不差甚至更好，為什么民企還是很難贏得優(yōu)秀的大學(xué)生的親睞？。現(xiàn)在企業(yè)要發(fā)展，還是人才的競爭，民企的老總應(yīng)該是愛才的，為什么企業(yè)很少到本科學(xué)校招工？顯然兩方都能滿足對方要求，這就是一個逆向選擇。一方面，大學(xué)生不能吃苦，民企壓力較大，且中國人的鐵飯碗觀念和等級觀念使民企在大學(xué)生在潛意識當(dāng)中就比較排斥民企；另一方面，企業(yè)在招到一些比較優(yōu)秀的大學(xué)生之后，培養(yǎng)了兩年，投入還沒有等到產(chǎn)出，大學(xué)生就跳槽走了，企業(yè)損失慘重。博弈的結(jié)果就是優(yōu)秀大學(xué)生不愿到民企，民企不愿招收優(yōu)秀大學(xué)生，反而是靠挖墻角將其他企業(yè)優(yōu)秀人才挖過來。在于勝通老總交談中，他告訴我們前兩年企業(yè)在山財東方學(xué)院招了3、4名學(xué)生，都是很優(yōu)秀的人才，到現(xiàn)在都已經(jīng)考走了，沒有一個留在企業(yè)里的，如果不走，應(yīng)該是重點培養(yǎng)的對象。其中一個經(jīng)理就感嘆，自己出來工作就跟著老總干，雖然期間有幾次機(jī)會離開企業(yè)，但都放棄了，知道今天覺得自己當(dāng)初的選擇是對的。有時候大學(xué)生為了尋找機(jī)遇，頻繁的跳槽，不一定是好事。
關(guān)于全面預(yù)算
全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等做出的預(yù)算安排。
萬達(dá)：
萬達(dá)集團(tuán)實行全面預(yù)算也是一個逐步、循序漸進(jìn)的過程。在企業(yè)成立初期，企業(yè)剛起步，毛利潤低，所以把內(nèi)部控制的重點放在控制成本上。隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，企業(yè)高層意識到，外部的膨脹，內(nèi)部管理也要跟上。所以企業(yè)引進(jìn)國內(nèi)咨詢公司，以財務(wù)為管理核心，以會計內(nèi)控為切入點，進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成了由咨詢公司為教練模式，全員參與，提升管理能力。
05年開始，萬達(dá)內(nèi)部就對全面預(yù)算有了一個系統(tǒng)的認(rèn)識。主要有兩種觀點：一是對預(yù)算的準(zhǔn)確性。意思就是預(yù)算要做到盡量準(zhǔn)確，量力而為；二是超越就是發(fā)展。意思就是不妨把預(yù)算做高一些，努力朝著目標(biāo)發(fā)展。兩種觀點都有其合理性。萬達(dá)采取的是第一種觀點，即基于準(zhǔn)確，反應(yīng)情況。這樣做的好處是企業(yè)能朝著一個期望值較低的目標(biāo)平穩(wěn)發(fā)展。
萬達(dá)采用浪潮的預(yù)算軟件，實行“兩上兩下”模式。所謂兩上兩下，就是由高層做出一個大體的目標(biāo)下發(fā)到基層，再由基層根據(jù)自己的實際情況作出具體目標(biāo)，然后層層匯總到高層，高層再根據(jù)匯總后的'結(jié)果調(diào)整整體目標(biāo)，后下發(fā)到基層執(zhí)行。實際操作過程中，財務(wù)部門的工作量將是巨大的。萬達(dá)把公司分為九級，從細(xì)分部門及以下四級、專業(yè)公司、戰(zhàn)略規(guī)劃板塊、母公司、總集團(tuán)九層層層匯總，預(yù)算全員參與，無疑也是減少了財務(wù)人員的工作量。
這里我們了解到一個有趣的現(xiàn)象，那就是預(yù)算可以為負(fù)數(shù)。當(dāng)某些部門因為外部或內(nèi)部的原因出現(xiàn)嚴(yán)重虧損時，在一定時期內(nèi)，扭虧為盈又顯得不太可能，我們可能會期待將這種虧損逐步縮小，但在做預(yù)算的時候，根據(jù)準(zhǔn)確性原則，當(dāng)然要將預(yù)算作為負(fù)數(shù)。
全面預(yù)算做出來了，就免不了因目標(biāo)和實際數(shù)的差異而做出調(diào)整。這個工作是由公司一個常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的，叫預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是由企業(yè)董事局主席擔(dān)任主任委員，吸納企業(yè)相關(guān)部門主管為成員，由此可以看出其權(quán)威性。萬達(dá)在每個月16號會準(zhǔn)時召開預(yù)算執(zhí)行分析會，會上由專門的咨詢小組提出問題，尋找問題，細(xì)致地追究源頭，牢牢把握預(yù)算的執(zhí)行情況。
預(yù)算調(diào)整主要分為兩塊。一個是目標(biāo)調(diào)整，每半年申請。這個就是大方向的調(diào)整，一般是宏觀情況有重大變化才會發(fā)生。其申請過程也是極其嚴(yán)格，不僅要符合企業(yè)之前制定出的六條硬性標(biāo)準(zhǔn)，還要經(jīng)過高層的嚴(yán)格把關(guān)�？傊�，一個企業(yè)的整體目標(biāo)不宜輕易變動。另一個就是局部調(diào)整，每季度。這個是在預(yù)算目標(biāo)范圍之內(nèi)可調(diào)，由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，相對就要容易的多。不過企業(yè)還是不鼓勵預(yù)算調(diào)整，每次調(diào)整都會給考核扣分。
這里也就體現(xiàn)了全面預(yù)算的功能了。每個部門的預(yù)算都與自己的考核掛鉤，完成了預(yù)算給考核加分，調(diào)整和不能完成預(yù)算給考核扣分。企業(yè)也是以這種管理方式使得預(yù)算不至于成為一紙空文。萬達(dá)內(nèi)部如今幾乎人人都會關(guān)注預(yù)算，使預(yù)算成為內(nèi)部控制的一個有力工具。
勝通：
勝通坦言自己全面預(yù)算這一塊已經(jīng)引起重視，但還未逐步落實。我們具體問題具體分析，勝通集團(tuán)的支柱產(chǎn)業(yè)是鋼簾線（橡膠輪胎骨架），上游原材料來自寶鋼、青鋼等鋼鐵集團(tuán)，下游消費(fèi)者是輪胎制造企業(yè)。也就是說勝通比較于萬達(dá)，他的特點就在于它處于中間環(huán)節(jié)。所以它的上下游都受制于人，預(yù)算的浮動較大。如今面臨的問題就是成本上升，價格上不去，利潤空間縮小。所以勝通在做預(yù)算的時候有其關(guān)注的是成本的控制。勝通設(shè)置了一個成本核算中心形式預(yù)算的職能，通過牢牢控制成本降低企業(yè)風(fēng)險。這也是一個完全合理的做法。
關(guān)于采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)
采購是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。
銷售是指企業(yè)出售商品（或提供勞務(wù)）及收取款項等相關(guān)活動。
萬達(dá)：
萬達(dá)根據(jù)產(chǎn)業(yè)的不同設(shè)置了三大供應(yīng)（采購/物資）公司，實際上就是設(shè)置了專門的請購部門，負(fù)責(zé)本產(chǎn)業(yè)的采購業(yè)務(wù)。專業(yè)公司把采購計劃報到物資公司，物資公司就會按需購買。
大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。之前按照質(zhì)量要求篩選一些投標(biāo)企業(yè)，然后根據(jù)誰給出的價格低當(dāng)場成標(biāo)。注意這里只有一個標(biāo)準(zhǔn)那就是給出的價格低，這樣是經(jīng)濟(jì)劃算的。為什么不選質(zhì)量優(yōu)而價格可以接受的呢？因為在投標(biāo)前要對供應(yīng)商進(jìn)行實地考察，這一步已經(jīng)根據(jù)質(zhì)量要求把不合格的競標(biāo)者淘汰出局了，如果選擇質(zhì)量優(yōu)而價格卻偏高的產(chǎn)品，質(zhì)量過剩也造成了一種浪費(fèi)。招標(biāo)是要由生產(chǎn)公司經(jīng)理與財務(wù)人員一同參加的。
采購也是要做預(yù)算的，一般根據(jù)訂單起點作預(yù)算。對市場的合理預(yù)測也是降低采購風(fēng)險的一項工作，不過這個更多的是由采購部門進(jìn)行預(yù)測。
倉庫收貨時采購的另一重要環(huán)節(jié)。萬達(dá)建立起了采購、倉庫、過磅、質(zhì)檢四個部門相互制約的體制來保證采購驗收審核的嚴(yán)密性。首先采購部門有采購的單據(jù)，當(dāng)一項原材料到貨時，過磅部門首先稱一下原材料是夠足量，質(zhì)檢部門再抽樣檢查原材料是否合格。當(dāng)三項數(shù)據(jù)符合時，驗收員錄入之后倉庫就可以收貨了。假如其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就不能收貨。
銷售注重的就是應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是由銷售部催繳還款的，賬款和業(yè)務(wù)員息息相關(guān)。一旦發(fā)生壞賬，則要責(zé)任追究。萬達(dá)還會對客戶的信用評級。一般大單的匯款率為三個月，超過這個時限，則按賬齡計提壞賬準(zhǔn)備。
勝通：
勝通集團(tuán)下屬多家分公司。分公司沒有開設(shè)銀行賬戶，設(shè)1名財務(wù)人員向總公司申請資金。這樣的分公司雖然是獨(dú)立法人，但僅相當(dāng)于生產(chǎn)車間，只負(fù)責(zé)生產(chǎn)和供銷。
作為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的鋼簾線，其原材料是來自寶鋼、青鋼等鋼鐵公司。進(jìn)貨渠道比較單一。原先企業(yè)用的鋼材只有寶鋼能生產(chǎn)，所以那時候還需要向?qū)氫擃A(yù)付定金。如今還有另外幾家鋼鐵企業(yè)能生產(chǎn)，所以不需要定金，即需即買。大宗采購仍需要招標(biāo)，取價格低者。
企業(yè)的客戶也是制造業(yè)企業(yè)，及銷售并不面向消費(fèi)者，所以勝通和幾家輪胎制造商都有戰(zhàn)略性合作。一般是60天回款。據(jù)說還沒有產(chǎn)生過壞賬。
關(guān)于合同管理
合同指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。
萬達(dá)和勝通對合同的管理基本相同。集團(tuán)公司設(shè)法律事務(wù)部，下設(shè)法律專員，負(fù)責(zé)審核合同，合同專用章就由法務(wù)部保管。合同的起草部門就是簽訂部門，比如銷售合同就是由銷售部門起草，交由法務(wù)部審核，通過審核后加蓋合同專用章。
后記：非常榮幸能參加這樣調(diào)研活動。通過走進(jìn)企業(yè)，面對面與企業(yè)家交談，將課本上的抽象知識從企業(yè)老總口中驗證，補(bǔ)充，很多疑問都豁然開朗。咱們學(xué)財務(wù)的，光看課本可能真的很枯燥，但從企業(yè)來重新認(rèn)識這些知識，一下子就鮮活起來。2天的行程學(xué)到了很多，真心希望這樣的活動能在咱們同學(xué)之間推廣。后非常感謝葉老師和鯤哥，以及兩位學(xué)姐。
【篇三】內(nèi)部風(fēng)險控制調(diào)研報告
重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司成立于20xx年1月14日，主要經(jīng)營竹子的加工與銷售，地址位于XX市XX區(qū)新南路388號天鄰風(fēng)景7棟16-1，注冊資本100萬，現(xiàn)有職工20人，內(nèi)設(shè)人事行政部、財務(wù)部、運(yùn)營部、項目部等機(jī)構(gòu)，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年產(chǎn)值和年銷售額為0，目前主要是進(jìn)行一些前期的投資，所以目前的經(jīng)營狀況是虧損的。公司的宗旨是創(chuàng)立泛嘉品牌、真誠回饋社會。公司的經(jīng)營目標(biāo)是大建設(shè)大林業(yè)、資源整合、規(guī)�；�(jīng)營。公司的精神是創(chuàng)新：摒棄因循守舊、不敢于打破常規(guī)的舊觀念，敢于創(chuàng)新、勇于用創(chuàng)造性思維處理業(yè)務(wù)；務(wù)實：一切從人本思想出發(fā)，我們倡導(dǎo)理念優(yōu)化，但需要結(jié)合需要，盲從和過度的幻想不應(yīng)在實際中體現(xiàn)；誠信：倡導(dǎo)誠信經(jīng)營、誠信工作、誠信待人，今日的誠信理念，明日的誠信品牌；責(zé)任：企業(yè)責(zé)任、社會責(zé)任、崗位責(zé)任，讓責(zé)任意識深入企業(yè)的每一個角落、員工的每一處意識，責(zé)任立業(yè)、責(zé)任立人。公司的核心價值觀是責(zé)任心：遇事不急躁、處事具風(fēng)度、責(zé)任樹根本；事業(yè)心：個人的成長和企業(yè)的發(fā)展同體，實業(yè)的做強(qiáng)和事業(yè)心的養(yǎng)成同源；創(chuàng)造性：合適的人員放在合適的崗位，合適的理念用在合適的產(chǎn)品，合適的“幻想”用于合適的創(chuàng)新。
一、重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性
�。ㄒ唬┍ＷC會計信息的質(zhì)量。
1、內(nèi)部控制是通過制定和執(zhí)行與業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性�？梢宰屛覀冊诠ぷ髦锌梢悦鞔_自己的主要職務(wù)，以便更加快速的完成相關(guān)工作。
2、通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效率。目前公司沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會計資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，導(dǎo)致會計信息失真。所以，科學(xué)、完善的會計內(nèi)部控制制度度是保證及時為公司工作提供可靠、準(zhǔn)確的會計信息的基礎(chǔ)。
�。ǘ┮婪ɡ碡�?shù)年P(guān)鍵。
1、為促進(jìn)公司會計內(nèi)控制度建設(shè)加強(qiáng)單位內(nèi)部會計監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，提高會計信息質(zhì)量，《會計法》明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會計控制制度”。
2、《會計法》是深化會計改革，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保障。而且，會計內(nèi)控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)都要求各單位通過制定內(nèi)部會計控制制度來落實，各單位通過實施內(nèi)部會計控制制度實現(xiàn)自我約束。
二、原因分析
�。ㄒ唬﹥�(nèi)控意識相對淡薄，特別是“一把手的內(nèi)控意識淡薄”。
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證�，F(xiàn)在許多單位為了節(jié)約資源都是請一個人幫忙做很多事情，經(jīng)過了解發(fā)現(xiàn)我還沒有進(jìn)入這家公司的時候只有一個人處理事情相關(guān)的。工作。使得在工作中經(jīng)常出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)狀，導(dǎo)致了員工貪 污的種種不好行為的發(fā)生。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)。
財務(wù)部門通常只能起到“核算”作用，對業(yè)務(wù)來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，但對資產(chǎn)的使用過程仍缺乏相關(guān)的內(nèi)控制度。對于資金的用途不清楚會計人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時將其登記到賬簿上，對于產(chǎn)品是不是實行會計集中核算后核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，“兩張皮”現(xiàn)象更嚴(yán)重。
�。ㄈ┴攧�(wù)會計基礎(chǔ)工作較為薄弱，財務(wù)管理制度很不健全。
有效的管理控制需要有堅實的基礎(chǔ)包括制度建設(shè)、人員素質(zhì)等。可是財務(wù)會計基礎(chǔ)工作仍較薄弱還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。我們單位迄今還沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項的運(yùn)作與管理措施僅是慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，誰也說不清應(yīng)該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財務(wù)方面的管理制度，但很不完整。
�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制方法體系不夠完善，業(yè)務(wù)流程不盡合理。
業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，其合理、有效與否直接決定著能否實現(xiàn)控制的目的。目前公司內(nèi)部財務(wù)與會計控制方法體系很不完善，主要表現(xiàn)在：崗位設(shè)置問題較多，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。
三、對重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理的見意
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的自覺控制意識
內(nèi)部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制自覺意識和行為又是關(guān)鍵。有時內(nèi)部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性，或不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識顯得尤為重要。
�。ǘ┩晟苾�(nèi)部控制
明確相關(guān)人員的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，對各項財產(chǎn)物資應(yīng)采取限制接近措施，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員對資產(chǎn)直接接觸，定期對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進(jìn)行核對，出現(xiàn)不一致時應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。對債權(quán)、債務(wù)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時核對、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。
�。ㄈ┰鰪�(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計系統(tǒng)的控制作用
會計基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和預(yù)算的實施效果。因此，要提升內(nèi)部控制水平，為財政“節(jié)流”奠定堅實的基礎(chǔ)，還必須重視改進(jìn)會計基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計系統(tǒng)的控制作用。對會計基礎(chǔ)工作的全面檢查制度，并建立相應(yīng)的獎懲制度。
（四）建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系
收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都應(yīng)建立適合其特點的內(nèi)部控制制度體系，如公司同時符合以上條件就應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度。這項控制很重要，而且很有必要，單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動、管理制度是否合理、合規(guī)、有效，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價，可以有效化解組織風(fēng)險，對整治舞弊、促進(jìn)廉政建設(shè)也起到一定作用。
經(jīng)過近5個月的工作，我了解到自己在工作中有許多的不足和不懂之處。不過也讓我學(xué)會了很多，在還沒有工作時候我總是認(rèn)為工作是那樣的簡單。我這次真正的工作了以后才了解，其實很多事情都不是想的那樣簡單！這次的工作和我原來的兼職是如此的不同，像他們說的只有你經(jīng)歷了以后才會了解。也只有經(jīng)歷了以后才能夠明白更加多的道理，就比許多東西要在你真正失去了以后才能夠懂得珍惜一樣！現(xiàn)在我覺得自己就像是這樣，雖然工作中有很多的不滿，可是讓我了解、懂得的東西和這些比起來又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于堅持，如果你不堅持什么事情都不能夠做好。堅持也是對自己的另外一種鍛煉，只有堅持的人才能夠成功。半途而廢的人永遠(yuǎn)不可能到底成功的彼岸！
雖然在學(xué)校學(xué)習(xí)了許多會計的相關(guān)知識，但是在實際工作中我還是有許許多多的東西不能夠運(yùn)用到實際工作中去。在工作中自己就像是重新從零開始學(xué)習(xí)，在遇到很多問題時也不清楚應(yīng)該怎么樣子去處理！在工作中通過不同人的指點和幫助，在通過自己慢慢的摸索和努力讓我慢慢的了解到應(yīng)該怎樣才能更好的做好這份工作。我們需要把在學(xué)校學(xué)到的相關(guān)的專業(yè)知識通過自己不斷地努力和細(xì)心的研究運(yùn)用到在工作中，我們還要在做每一件事情的時候更加要想想問什么要這樣做。工作中需要我們非常的仔細(xì)、認(rèn)真和小心，在開發(fā)票過程中要特別認(rèn)真。雖然會計工作時常讓人覺得很無聊和繁瑣，可是自己只要把一件事情做的很好的情況下又為自己感到非常的高興！這就是人們說的小小的成就感會讓自己感到滿足，可是當(dāng)自己做一些事情做錯時又會非常的失落和難過。這就是有錯誤知道改正這樣才可以使自己進(jìn)步吧！
人與人之間的相處真的很重要，我才進(jìn)入公司工作時什么都不懂、不會！通過同事的幫助和指點讓我慢慢的開始了解工作的相關(guān)的處理流程和相關(guān)的產(chǎn)品知識，在和客戶想處得同時他們也很友善和體諒。如果你不能夠以真誠、友善的心來對待你身邊的人的話他們也不會用相同的心來對你，這樣就會讓你在和同事工作起來就不能夠好好合作把工作做好。工作起來也是非常的累，工作效率也不能夠提高！這樣就讓我們浪費(fèi)了許多時間，在你有不明白的問題的情況下也沒有人能夠幫助你。我們做許許多多的事情更加多的是要體現(xiàn)團(tuán)隊的力量，一個人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人與人之間的相互之間的幫助。松下幸之助說過：每個人都擁有不同的智慧及無可限量的潛能，當(dāng)大家對此有所了解，并同心協(xié)力加以開發(fā)時，就能為社會帶來繁榮！
