第十章房地產(chǎn)稅收制度與政策
本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對稅收征管的基本內(nèi)容、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、房地產(chǎn)相關(guān)稅收及有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策的了解、熟悉和掌握程度。
考試內(nèi)容
第一節(jié)稅收制度概述
一、稅收的概念及特征、
二、稅收制度及構(gòu)成要素
（一）納稅人（課稅主體）
�。ǘ┱n稅對象（課稅客體）
（三）計稅依據(jù)
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1．附加和加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
2．減稅、免稅，以及規(guī)定起征點和免征額是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
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三、稅收的征管
四、現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收
第二節(jié)房產(chǎn)稅
一、納稅人
二、課稅對象
三、計稅依據(jù)
四、稅率
五、納稅地點和納稅期限
六、減稅、免稅
�。ㄒ唬p稅范圍
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七、具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策
第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅
一、納稅人
二、課稅對象
三、計稅依據(jù)
四、適用稅額和應(yīng)納稅額的計算
五、納稅地點和納稅期限
六、減稅、免稅
（一）政策性免稅
�。ǘ┯傻胤酱_定的免稅
第四節(jié)耕地占用稅
一、納稅人
二、課稅對象
三、計稅依據(jù)
四、稅率和適用稅額
五、加成征稅
六、減稅、免稅
（一）減稅范圍
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七、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
第五節(jié)土地增值稅
一、納稅人
二、征稅范圍
三、課稅對象和計稅依據(jù)
四、稅率和應(yīng)納稅額的計算
五、扣除項目
六、減稅、免稅
七、征收管理
八、《關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》的有關(guān)規(guī)定
九、其他規(guī)定
第六節(jié)契稅
一、納稅人
二、課稅對象
三、計稅依據(jù)
四、稅率
五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
六、減稅、免稅
第七節(jié)相關(guān)稅收
一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
二、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加
三、企業(yè)所得稅
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（二）稅率
�。ㄈ⿷�(yīng)納稅所得額
（四）應(yīng)納稅額
四、個人所得稅
（一）納稅人
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（三）與房地產(chǎn)相關(guān)的個人所得稅稅率
�。ㄋ模┡c轉(zhuǎn)讓住房有關(guān)的征收個^肼租稅具體規(guī)定
五、印花稅
第八節(jié)有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策
一、享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)
二、個人轉(zhuǎn)讓住房的營業(yè)稅、契稅、土地增值稅優(yōu)惠政策
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（二）契稅
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三、個人出售住房所得稅優(yōu)惠政策
四、住房租賃稅收優(yōu)惠政策
考試要求
1．了解稅收的概念及特征
2．熟悉稅收制度及構(gòu)成要素
3．了解稅收的征管
4．了解現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收
5．掌握房產(chǎn)稅
6．掌握城鎮(zhèn)土地使用稅
7．掌握耕地占用稅
8．掌握土地增值稅
9．掌握契稅 建設(shè)工程教育網(wǎng)
10．了解固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
11．掌握營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加
12．熟悉企業(yè)所得稅
13．掌握個人所得稅
14．掌握印花稅
15．掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策
